Los detalles técnicos de cierre del mes

Este artículo describe la lógica operativa interna de cada operación de cierre del mes.

Verificar las facturas de impuestos

Esta operación busca todas las facturas de venta y notas de crédito registradas para la empresa durante el mes de cierre y comprueba si se ha generado y emitido una factura de impuestos para cada uno de estos documentos.

La lista de facturas de venta y notas de crédito a las que les falta una factura de impuestos emitida:

Se muestra en el informe de cierre del mes (sección "Aparecen errores al finalizar el mes").
Se registra en el registro de información "Errores del cierre del mes".

La operación sólo está disponible para las empresas que cumplan las dos condiciones siguientes:

La empresa está registrada como contribuyente de IVA (la casilla de verificación Registrado para el IVA está seleccionada en la política de contabilidad de la empresa).
La empresa registra el IVA en las facturas de impuestos (Registrar los asientos contables del IVA con está establecido en Facturas de impuestos en la política de contabilidad de la empresa).

Cálculo del IVA

Esta operación busca todas las cuentas de la empresa que tienen los importes del IVA registrados para el mes de cierre, según lo especificado en los registros "Entrada del IVA" y "Salida del IVA".

Luego calcula los totales separados del IVA a pagar y el IVA a cobrar para el mes, basándose en los importes del IVA especificados en los registros "Entrada del IVA" y "Salida del IVA" respectivamente.

Los totales del IVA calculados:

Se muestran en el informe de cierre del mes (sección "Cálculo del IVA").
Se registran en el registro de acumulación "Impuestos por pagar".

Acumular la depreciación

Esta operación calcula la depreciación mensual de todos los activos fijos registrados para la empresa y la registra en el documento Depreciación de activos fijos.

Para obtener más información consulte Depreciación de activos fijos.

Los datos de depreciación del fin de mes:

Se muestran en el informe de cierre del mes (sección "Depreciación acumulada").
Se registran en el registro de acumulación "Activos fijos".

Calcular los costes directos

El objetivo de esta operación es calcular o ajustar el coste de los materiales amortizados como gastos durante el mes de cierre.

La operación procede igual que el Calcular el coste real. Considere estos dos procedimientos como un procedimiento que se repite dos veces durante el cierre del mes:

Durante la primera etapa (Calcular los costes directos), se calculan los costes ajustados de los materiales amortizados.
Luego, durante la Asignar costes se calculan los costes de las operaciones de fabricación a partir de los costes de materiales preparados mediante Calcular los costes directos.
Y durante la segunda etapa (Calcular el coste real), los costes de los productos fabricados se calculan a partir de los costes de materiales preparados mediante Calcular los costes directos y los costes de operación preparados mediante Asignar costes.

Los datos de costes se registran en el registro de acumulación "Inventario y gastos".

Asignar costes

Esta operación tiene como objetivo ajustar el coste de las operaciones de fabricación realizadas durante el mes de cierre.

Según el cálculo de costes normal, el coste de cada operación de fabricación incluye los gastos generales de fabricación (por ejemplo, el salario de los empleados) calculados de acuerdo con las normas que pueden diferir del importe real de los gastos generales de fabricación. Es necesario ajustar esta diferencia.

La operación procede de dos maneras diferentes, dependiendo del enfoque a los gastos generales subasignados/sobreasignados especificado en la política de contabilidad de su empresa.

Si Método contable para tratar diferencias en gastos de fabricación está configurado en Amortizar a costo de mercancías vendidas:

Los importes de gastos generales reales se calculan para cada operación de fabricación a partir de los datos del registro Inventario y se amortizan.
Los importes de gastos generales normativos se calculan para cada operación de fabricación.
Las diferencias entre los importes de gastos generales normativos y reales se acreditan a la cuenta del libro mayor predeterminada "Amortización de gastos generales de fabricación sobreasignados o subasignados al costo de mercancías vendidas".
Los importes iguales se registran como gastos en el registro Ingresos y gastos.
Nota. Los importes sobreasignados se registran como gastos negativos, no como ingresos.

Si Método contable para tratar diferencias en gastos de fabricación está configurado en Aplicar la tasa de asignación ajustada:

Los importes de gastos generales reales se calculan para cada operación de fabricación a partir de los datos del registro Inventario y se amortizan.
Los importes de gastos generales normativos se calculan para cada operación de fabricación.
Los importes reales de los gastos generales se asignan a las operaciones de fabricación en proporción a los costes normativos de las operaciones. Esto cambia el coste de cada operación de fabricación por la diferencia entre su importe normativo y los gastos generales reales.
Los importes del ajuste de gastos generales se registran en los registros contables, Inventario y Trabajo en progreso.

Cálculo de costo real

El objetivo de esta operación es calcular o ajustar el coste de los productos fabricados durante el mes de cierre.

La operación procede de dos maneras diferentes, dependiendo del método de valoración de inventario especificado en la política de contabilidad de su empresa.

Si el Método de valuación del inventario está establecido en Promedio Ponderado:

Se calcula el coste estimado de cada producto devuelto por los clientes durante el mes de cierre. Se hacen ajustes según sea necesario. El documento de cierre del mes se especifica como Registrador para cada ajuste.
El coste promedio se calcula para cada artículo del inventario a partir de los datos del registro Inventario.
Nota. Los resultados del cálculo intermedio se almacenan en el registro Amortizar la modificación del coste. Para fines de coherencia entre estos registros, cualquier cambio realizado en Inventario también debe realizarse en Amortizar la modificación del coste.
Todas las entradas del registro Inventario se ajustan para que se relacionen con el coste promedio calculado. El documento de cierre del mes se especifica como Registrador para cada ajuste.
Cada ajuste también se registra en los registros relacionados, como Trabajo en progreso, Ingresos y gastos o Ventas. La lista de registros depende del tipo de transacción ajustada (según lo determinado en Correspondiente сuenta del libro mayor y Registrador).
Si se han producido algunos errores de redondeo durante el paso 2, se amortizarán.
Se calcula el coste exacto de cada producto devuelto por los clientes durante el mes de cierre. Se hacen ajustes según sea necesario. El documento de cierre del mes se especifica como Registrador para cada ajuste.

Si el Método de valuación del inventario está establecido en FIFO:

La función Calcular FIFO calcula el coste de cada registro de gastos en el registro Capa del coste del inventario a partir de la metodología FIFO y asigna los costes de entrega entre estos registros.
Todos los importes calculados se registran en el registro de Inventario.
Cada ajuste también se registra en los registros relacionados, como Trabajo en progreso, Ingresos y gastos o Ventas. La lista de registros depende del tipo de transacción ajustada (según lo determinado en Correspondiente сuenta del libro mayor y Registrador).
Todos los registros de ajustes realizados mediante el procedimiento de cierre del mes se añaden directamente a los documentos fuente. Para distinguirlos de los registros realmente realizados por los documentos fuente, están marcados con la bandera Registro fuera de línea. Estos registros "fuera de línea" sólo pueden modificarse repitiendo el procedimiento de cierre del mes; no se modifican cuando se vuelve a validar el documento fuente.
Si quedan algunos costes de entrega no asignados, se amortizarán. Los registros de gastos se crean en el registro Costes de entrega. Los asiento contables del costo de mercancías vendidas se añaden al registro Ingresos y gastos.

Cálculo del costo de mercancías vendidas para los puntos de venta con el método de inventario minorista

Esta operación recalcula los costes de los productos que se han vendido en los puntos de venta con el Método de inventario minorista. Esto es necesario porque los costes de inventario en estos puntos de venta podrían haberse ajustado durante las operaciones de cierre del mes anteriores.

Calcula la diferencia entre el coste planificado y costo real de mercancías vendidas desde estos puntos de venta a partir de los datos del registro Valor minorista de mercancías (método de inventario minorista). Luego, ajusta los registros de gastos (como los costes amortizados y el margen minorista) en el registro Ingresos y gastos para que se relacionen con los costes reales.

Nota. Esta operación ya no se soporta. No está disponible por defecto y sólo la estará después de que se haya creado un almacén con el tipo heredado Punto de venta. Método de inventario minorista (Método de inventario minorista). Es totalmente no recomendado hacerlo.

Para que la operación esté disponible:

Vaya a Configuración > Ventas y seleccione la casilla de verificación Utilizar minoristas.
En el menú principal, vaya a Ajustes > Parámetros y seleccione la casilla de verificación Modo de técnico.
En el menú principal, seleccione Funciones para el técnico y en la sección Constantes haga doble clic en Utilizar el punto de venta con el Método de inventario minorista.
En la ventana que se abre seleccione la casilla de verificación Utilizar el punto de venta con el Método de inventario minorista (Método de inventario minorista).
Vaya a Almacén y, en Catálogos, haga clic en Almacenes.
En la lista Almacenes cree un almacén con Tipo = Punto de venta. Método de inventario minorista (RIM).

Calcular diferencias de tipos de cambio

Esta operación determina las diferencias de tipo de cambio para los saldos en las monedas extranjeras.

Busca los saldos del fin de mes para los siguientes registros:

Activos en efectivo
Efectivo en las cajas registradoras
Nómina
Titulares de anticipos
Saldo del cliente
Saldo del proveedor
Préstamos
Transferencias de fondos en proceso.

Luego multiplica el importe en la moneda por el tipo de cambio al fin de mes para cada saldo y compara el resultado con el importe no en moneda.

Las diferencias calculadas:

Se registran en los registros enumerados anteriormente.
Se registran en el registro de información "Ganancias y pérdidas del intercambio extranjero".
Se registran en el registro de acumulación "Ingresos y gastos".
Se muestran en el informe de cierre del mes (apartado "Cálculo de la diferencia del tipo de cambio").

Cierre de cuentas temporales

Esta operación transfiere los ingresos, gastos y otros saldos temporales a las cuentas permanentes, finalizándolos.

Procede en dos etapas:

1. Asignación directa

Durante esta etapa, la operación analiza el registro Ingresos y gastos y busca los registros que puedan relacionarse con un solo gasto o ingreso (por ejemplo, una venta). En otras palabras, registros que satisfacen las dos condiciones siguientes:

La cuenta del libro mayor no tiene ningún método de distribución especificado O el tipo de la cuenta del libro mayor son ingresos por ventas O el tipo de la cuenta del libro mayor es coste de ventas para una línea de negocio específica.
La línea de negocio no es "Otro".

Los importes configurados en estos registros se registran en el registro Resultado financiero.

Luego, los registros se añaden al registro Resumen de ingresos para indicar que los saldos de las cuentas anteriores se mueven a la cuenta Resumen de ingresos.

2. Asignación por base de asignación

Durante esta etapa la operación busca todos los registros restantes del registro Ingresos y gastos que no se han procesado durante la primera etapa. Estos son los registros que no pueden relacionarse con un solo gasto o ingreso y, por lo tanto, deben asignarse.

Luego, el procedimiento analiza los datos de ventas mensuales del registro Ventas.

Luego, se determina la base de asignación para cada registro Ingresos y gastos, dependiendo del método de asignación especificado para su concepto de Ingresos y gastos:

Ingresos por ventas – Importe
Coste de ventas – Coste
Ganancia bruta – (Importe – Coste)
Volumen de ventas – Cantidad

A continuación, el procedimiento analiza y determina cómo asignar mejor cada registro Ingresos y gastos: por ejemplo, entre los departamentos o entre las líneas de negocio en un departamento específico.

Luego cada registro Ingresos y gastos se asigna de acuerdo con los parámetros anteriores. Por ejemplo, un registro podría asignarse entre las líneas de negocio de un departamento, en proporción a la ganancia bruta generada por las ventas en cada línea.

Luego, los importes asignados se registran en el registro Resultado financiero.

Y finalmente, los registros se añaden al registro Resumen de ingresos para indicar que los saldos de las cuentas anteriores se mueven a la cuenta Resumen de ingresos.

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