Finansal araçlar

<< Prev   Next >>

Finansal araç, nakit akışlarıyla sonuçlanan bir sözleşmedir.

Finansal araçların muhasebeleştirme yöntemi, uygulamada aşağıdaki UFRS standartlarına uygun olarak uygulanmaktadır:

• UFRS (UMS) 17 "Kira" (bundan böyle UFRS 17 olarak anılacaktır).
• UFRS (UMS) 32 "Finansal Araçlar: Sunum" (bundan böyle UFRS 32 olarak anılacaktır).
• UFRS (UMS) 39 "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm" (bundan böyle UFRS 39 olarak anılacaktır).
• UFRS 7 "Finansal Araçlar: Açıklamalar" (bundan böyle UFRS 7 olarak anılacaktır).
• UFRS 9 "Finansal Araçlar".
• UFRS 13 "Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü".
• UFRS 16 "Kira".

Standart çözümdeki finansal araçlar

Uygulamada, finansal araçlarla yapılan işlemlerin UFRS'ye uygun olarak paralel muhasebeleştirilmesinden yararlanabilirsiniz. Finansal araçların alınması ve geri ödenmesi için yapılan tüm nakit işlemler, ulusal muhasebe standartlarından UFRS'ye aktarılmalıdır.

Paralel muhasebe, ulusal muhasebe standartları kapsamında mevcut olmayan finansal araçlarla ilgili bilgilere ödeme planları, faiz oranları ve benzeri verileri eklemenize olanak tanır. Bu bilgileri UFRS'ye manuel olarak girin.

Finansal araçların paralel muhasebeleştirilmesi ile finansal araçları otomatik olarak yeniden değerleyebilir, iskonto edebilir, efektif faiz oranı yöntemini kullanarak ve belirtilen programlara uygun olarak iskonto amortismanını ve faiz giderlerini tahakkuk ettirebilirsiniz.

Finansal araçların çoğu ulusal muhasebe standartları kapsamında muhasebeleştirilir: finansal yatırımlar, alacaklar, krediler ve alacak ve borç hesapları. Muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun (nominal) değeri sıfır olan türev araçlar bir istisnadır. Genellikle bunlar, finansal araç sözleşmesinin imzalandığı tarih itibariyle ulusal muhasebe standartları kapsamında kaydedilmez.

Ulusal muhasebe standartları veri aktarım aracı ile finansal araçların muhasebeleştirilmesi, geri ödenmesi ve yeniden değerlemesine ilişkin işlemler, paralel muhasebe belgeleri kullanılarak ulusal muhasebe standartları muhasebe sisteminden bağımsız olarak kaydedildikleri UFRS alt sistemine aktarılır.

Sözleşmeler kataloğunda finansal araçların muhasebeleştirilmesi alt sistemi ile yapılan işlemler sırasında bu sözleşmelerin, finansal araçların muhasebeleştirilmesi için eksiksiz olduğundan emin olun. Bunu yapmak için bu muhasebe bölümünden sorumlu kişi, UFRS muhasebesinde muhasebeleştirmeye tabi olan tüm sözleşmelerin sözleşme kataloğunda bulunduğundan emin olmalıdır.

Finansal araç muhasebesi araçlarına erişmek için Finansal araçlar'a tıklayın.

Finansal araçlar için paralel muhasebe belgeleri oluşturmaya başlamadan önce Finansal nitelikteki nesnelerin türleri katalog öğelerini oluşturun. Bu kataloğun öğeleri, UFRS 9 veya UMS 39 ve diğer uygulanabilir standartlara göre sınıflandırılabilir.

Finansal nitelikteki nesnelerin türleri kataloğunda oluşturulan finansal nesneler yalnızca finansal araçlar değil, aynı zamanda "Finansal araçlar" alt sisteminin kullanılabileceği diğer muhasebe nesneleridir. Örneğin, emeklilik planları kapsamındaki varlıklar/yükümlülükler, finansal kiralama kapsamındaki varlıklar/yükümlülükler.

Finansal araçlar için paralel muhasebe belgeleri oluşturmaya başlamadan önce Finansal nesnelerin muhasebe parametreleri katalog öğelerini oluşturun.

Bu katalog öğesi bir finansal nesne türüdür (yukarıya bakın), yani UFRS hesap planının hesaplarının belirlendiği Finansal nitelikteki nesnelerin türleri kataloğunun bir öğesidir. Finansal nesne türü için muhasebe parametreleri oluşturulduktan sonra UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar veya UFRS 16 Kiralamalar uyarınca finansal varlıkların veya yükümlülüklerin ölçümü kategorisine sınıflandırılabilir. Yeniden değerleme ve diğer finansal gelir ve giderlerin UFRS hesap planında ve finansal raporlamada muhasebeleştirilmesine yönelik prosedür önceden belirlenmiştir.

Uygulama, UFRS 9'a uygun olarak finansal araçların muhasebe parametrelerini seçmek için bir sihirbaza sahiptir. Araçları şekilde gösterildiği gibi sınıflandırmak için bu sihirbazı kullanabilirsiniz.

Sihirbaz ile kullanıcı, bunların özelliklerini test etmekle ilgili soruları yanıtladıktan sonra finansal araç kategorilerinden birini seçebilir.

Sorulara verilen cevapların sonuçlarına göre finansal araç şu şekilde sınıflandırılabilir:

• Amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilir.
• Diğer kapsamlı gelir yoluyla gerçeğe uygun değerde muhasebeleştirilir.
• Kâr veya zarar yoluyla gerçeğe uygun değerde muhasebeleştirilir.

Finansal araçların ilk ölçümü ve müteakip muhasebeleştirilmesi

Finansal araçların ilk ölçümü

Uygulama, belirtilen enstrüman için gelecekteki nakit akış planının piyasa oranında iskonto edilmesine dayalı olarak finansal araçların başlangıç maliyetini otomatik olarak belirleyebilir. Bu finansal araçlar, amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen araçlara aittir ve hibrit değildir, yani belirli olaylara bağlı olarak ortaya çıkan koşullu ödemeleri içermezler. Bunu yapmak için "Finansal araç muhasebe parametreleri"ne gidin ve Finansal nitelikteki nesnelerin türleri kataloğunda Piyasa oranı'nı seçin.

Finansal araç, gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirilen araçlara aitse belgeyi sisteme girerken değeri manuel olarak girin.

Finansal araçların müteakip ölçümleri

İlk muhasebeleştirmeden sonra finansal varlıkları ve yükümlülükleri ölçün:

• Efektif faiz oranı yöntemi kullanılarak amortismana tabi gider üzerinden.
• Kâr, zarar veya diğer kapsamlı gelir yoluyla gerçeğe uygun değer üzerinden.

Bu ölçüm yöntemlerine göre ayrıştırılmış finansal araç işlemlerinin uygulanmasındaki muhasebe prosedürü hakkında daha fazla bilgi edinmek için aşağıdaki makaleleri okuyun.

Amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçların müteakip ölçümü otomatiktir. Finansal araçların kapanış işlemini kullanır.

Kapanış işlemi, finansal araçlara ilişkin iskontonun ilk muhasebeleştirme tarihinde muhasebeleştirilmiş olması durumunda amortisman tahakkuk ettirir. Kapanış işlemi ayrıca finansal araçlara faiz tahakkuk ettirir, yabancı para cinsinden olan finansal araçları yeniden değerlemeye tabi tutar ve finansal risklere ilişkin bilgilerin açıklanmasına yönelik notlar oluşturmak için tutarı vadeye göre otomatik olarak yeniden sınıflandırır.

Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinden sonra yapılan değişiklikleri, örneğin kredi geri ödeme planlarındaki veya sözleşme kapsamındaki nakit akışlarındaki değişiklikleri kaydetmek için, Amortismana tabi giderlere göre finansal araçları yansıtma belgesini kaydedin ve Tahakkuk değişikliği işlem türünü seçin.

Aktarım şablonunda ilgili eşlemeyi (hesap eşlemesi) yapılandırın. Ardından belgedeki finansal araç için nakit akışı planını değiştirin.

Gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirilen finansal araçların müteakip ölçümleri için, her yeniden değerleme tarihinde Finansal araçları gerçeğe uygun değerde yansıtma belgesini kaydedin.

UFRS 9 kapsamında finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebe kategorileri

UFRS 9 uyarınca, finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra ölçülmesi için, mevcut standartta finansal varlıklar aşağıdaki gibi sınıflandırılır:

• Kâr veya zarar yoluyla gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen finansal araçlar.
• Amortismana tabi gider üzerinden ölçülen finansal araçlar.
• Diğer kapsamlı gelir yoluyla gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen finansal araçlar.

Bu kategoriler, finansal araçlardan kaynaklanan kâr veya zararın ölçülmesi ve muhasebeleştirilmesi için uygulanır. Bir işletme, mali tablo sağlamak için bu kategorilere yönelik başka tanımlamalar veya başka kategoriler kullanabilir.

Finansal araç programında efektif faiz oranı yöntemi kullanılarak amortismana tabi gider muhasebesi

İş yerinin finansal varlıkları yönetmek için kullandığı iş modeline göre aşağıdaki finansal araçlar, amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçlar olarak sınıflandırılabilir:

• Verilen borçlar
• Alınan senetler
• Alacak hesapları
• Satın alınan tahviller
• İhraç edilen tahviller
• Alınan krediler
• İhraç edilen senetler
• Borç hesapları

Yukarıdaki araçlara ek olarak, Finansal nitelikteki nesnelerin türleri ve Finansal araç muhasebe parametreleri kataloglarında amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen yerel finansal araç türleri oluşturabilirsiniz.

Finansal araç katalogları ile işlemler

Finansal nitelikteki nesnelerin türleri kataloğunda bir öğe oluştururken, Muhasebe yöntemi alanında Amortismana tabi gider üzerinden seçeneğine tıklayın. Ardından UFRS 9, UFRS 16'daki finansal varlık ve yükümlülük tanımlarına uygun olarak Varlık veya Yükümlülük'e tıklayın.

İskonto oranı türü ve Piyasa faiz oranı alanlarında, Finansal araç teklifleri kataloğunun verilerini belirtin. Katalogda gerekli öğeyi seçin. Teklif türü listesinde bir faiz oranı seçin (Piyasa faiz oranı veya Banka faiz oranı). Bilgi kaydında teklif değerlerinin tarihler itibariyle belirtildiği faiz oranı kayıtları oluşturmak için Finansal araç teklif değerleri seçeneğine tıklayın.

Amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal aracı geri ödeme vadelerine göre detaylandırmak için Borç aralıkları kataloğunu ayarlayın.

Girişler oluşturulduğunda Finansal araçlara göre kapanış işlemi belgesi, amortismana tabi gideri geri ödeme vade tarihlerine göre otomatik olarak sınıflandırır. Bu gruplama, finansal risk yönetimine yönelik raporlamalara not düşmek için kullanılır.

Alacak ve borç hesaplarının muhasebeleştirilmesi

Alacak ve borç hesabı tutarları, ulusal muhasebe standartları muhasebe sisteminden aktarılır. Muhasebeleştirme tarihi itibariyle alacak ve borç hesaplarının gerçeğe uygun değeri, kısa vadeli ve şirketin ana faaliyetiyle ilişkili ise genellikle ulusal muhasebe standartları kapsamındaki ölçümle eşleşir.

Muhasebeleştirme tarihi itibariyle uzun vadeli alacak ve borç hesaplarının gerçeğe uygun değeri, UFRS'de paranın zaman değerinin muhasebeleştirilmesi gerektiğinden farklılık gösterebilir. Ulusal muhasebe standartlarından alınan borç tutarını Amortismana tabi giderlere göre finansal araçları yansıtma belgesini kullanarak iskonto edebilirsiniz. İskonto tutarı (nominal tutar ile iskonto edilmiş tutar arasındaki fark), borcun gerçeğe uygun değerinin bir düzeltmesi olarak otomatik olarak uygulamaya kaydedilir ve finansal aracın nakit akış planına göre hesaplanır. Borç muhasebeleştirildiğinde belge, bir iskonto tahakkuku girişi yapar.

Borç daha sonra amortismana tabi gider üzerinden değerlendirilir.

Uygulama, aşağıdaki formülü kullanarak raporlama dönemi sonunda kısa vadeli borcun amortismana tabi giderini hesaplar:

DCstd = NAstd - BDRBstd, bu formülde

• DCstd, raporlama dönemi sonunda kısa vadeli bir borcun amortismana tabi gideridir.
• NAstd, raporlama dönemi sonunda kısa vadeli bir borcun nominal tutarıdır.
• BDRBstd, raporlama dönemi sonunda kısa vadeli alacak hesapları için bir şüpheli alacak rezervi bakiyesidir.

Uygulama, aşağıdaki formülü kullanarak raporlama dönemi sonunda uzun vadeli borcun amortismana tabi giderini hesaplar:

DCltd = NAltd - Dltd + ADltd - BDRBltd, bu formülde

• DCltd, raporlama dönemi sonunda uzun vadeli bir borcun amortismana tabi gideridir.
• NAltd, raporlama dönemi sonunda uzun vadeli bir borcun nominal tutarıdır.
• Dltd, uzun vadeli bir borcun muhasebeleştirilmesi sırasında tanımlanan bir iskontodur.
• ADltd, raporlama tarihi itibariyle birikmiş iskonto amortismanıdır.
• BDRBltd, raporlama dönemi sonunda uzun vadeli alacak hesapları için bir şüpheli alacak rezervi bakiyesidir.

Finansal araçların amortismana tabi gideri üzerinden muhasebeleştirilmesi (alacak ve borç hesapları hariç)

Amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçları UFRS paralel muhasebe alt sistemine aktarmak için Amortismana tabi giderlere göre finansal araçları yansıtma belgesindeki Doldur'a tıklayın. Bir finansal araç aktarıldıktan sonra UFRS 9 kapsamında ilgili muhasebe kategorisine sınıflandırılır.

UFRS alt sisteminde, amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçlarla aşağıdaki işlemlerin paralel muhasebeleştirilmesi söz konusudur:

• İlk muhasebeleştirme sonrasında amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçların nakit akış planına göre maliyetinin düzeltilmesi.
• Amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçların UFRS 9'un ilgili muhasebe kategorisine sınıflandırılması.
• Amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçların müteakip ölçümleri: iskonto amortismanı, program değişikliği ve şüpheli alacaklar için rezerv tahakkuku.
• Finansal araç değer düşüklüğünün muhasebeleştirilmesi.
• Amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçların, kâr veya zarar yoluyla gerçeğe uygun değerde muhasebeleştirilen finansal araçlar kategorisine yeniden sınıflandırılması.
• Amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen eski finansal aracın bilanço dışı bırakılması. Örneğin başlangıç araç koşullarındaki bir değişiklik nedeniyle bir sözleşme içinde yenisinin muhasebeleştirilmesi, yani sözleşme koşullarındaki önemli bir değişiklikle finansal varlık ve yükümlülüklerin değiştirilmesi.
• Finansal araçlar için dönem kapanış işlemi. Finansal gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi, raporlama dönemi sonunda amortismana tabi giderin hesaplanması, UFRS açıklamaları için veri oluşturulması.
• Finansal aracın erken devri veya satışı nedeniyle bilanço dışı bırakılması.

İlk muhasebeleştirme sonrasında amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçların maliyetinin düzeltilmesi

UFRS uyarınca ilk ölçümde amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçların gerçeğe uygun değerini belirlemek veya hesaplamak için Amortismana tabi giderlere göre finansal araçları yansıtma belgesini kullanın.

Uygulama, varsayılan olarak, alınan krediler ve verilen krediler sözleşmeleri kapsamındaki oranı piyasa oranı olarak kabul eder. Oran piyasa dışı ise piyasa oranını manuel olarak Araç parametreleri sekmesine girin. Uygulama, ilk muhasebeleştirme sonrasında amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal aracın gerçeğe uygun değeri olacak şekilde, finansal aracın piyasa oranı üzerinden iskonto edilmiş tutarını otomatik olarak hesaplar.

Finansal araç ödeme planı, ulusal muhasebe standartları verilerinden farklıysa Microsoft Excel kullanılarak içe aktarılabilir. Bunu yapmak için Finansal araç akışı ve İçe aktar'a tıklayın.

Uygulama, çizelgeye dayanarak, UFRS'nin gerçeğe uygun değeri ile ulusal muhasebe standartlarının başlangıç maliyeti (amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen bir finansal aracın iskonto veya primi) arasındaki farkı hesaplar ve girişleri yapar.

Ek giderler sekmesinde, amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen tüm finansal araçlar için finansal araçların ek giderlerinin tutarını manuel olarak girin.

Amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçların UFRS 9 kapsamında ilgili muhasebe kategorisine sınıflandırılması.

Bir finansal aracı amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçlar kategorisine sınıflandırmak için, Amortismana tabi giderlere göre finansal araçları yansıtma belgesindeki Finansal nesnelerin muhasebe parametreleri alanını doldurun.

Finansal nesnelerin muhasebe parametreleri kataloğunda, amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen bir nesne türü ve finansal aracı ve onun finansal gelir ve giderlerini kaydeden UFRS hesapları seçin.

Finansal araçların amortismana tabi giderinin müteakip ölçümleri

Amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçların müteakip ölçümleri için, Amortismana tabi giderlere göre finansal araçları yansıtma belgesini açın ve efektif faiz oranından araç ölçümünü kullanın.

Uygulama, efektif faiz oranını, finansal aracın tüm sözleşme koşullarına ilişkin nakit akışlarını (örneğin, bir sigorta priminin ödenmesi veya bir finansal aracın ihraç edilmesi için bir ücret) içermesi gereken finansal araca ilişkin nakit akış planına göre hesaplar. Nakit akışları, efektif faiz oranının ayrılmaz bir parçası olan sözleşme kapsamında taraflarca ödenen veya alınan tüm ücret ve tutarları, işlem maliyetlerini ve diğer prim veya iskontoları içerir.

Uygulama, aşağıdaki formülü kullanarak finansal aracın amortismana tabi giderini hesaplar:

DC = IC + AEI - PDR - IR - IRB, bu formülde

• IC, muhasebeleştirme tarihinde gerçeğe uygun değer tutarı artı doğrudan maliyetler olarak tanımlanan ilk finansal araç maliyetidir. Gerçeğe uygun değer, finansal araçlar için iskonto (bonus) tutarını içerebilir.
• AEI, amortismana tabi gider hesaplama tarihindeki (birikmiş) efektif faiz oranı üzerinden tahakkuk eden faizdir.
• PDR, amortismana tabi gider hesaplama tarihinde (birikmiş) alınan (ödenen) finansal araçların ana borcunu geri ödemek için yapılan ödemelerdir.
• IR, amortismana tabi gider hesaplama tarihinde (birikmiş) alınan (ödenen) faiz borcunu geri ödemek için yapılan ödemelerdir.
• IRB, raporlama tarihinde amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçların değer düşüklüğü için karşılık bakiyesidir.

Amortismana tabi giderden finansal araçlar için dönem kapanış işlemi

UFRS kapsamında dönem sonu kapanışında, Finansal araçlara göre dönem kapanış işlemi belgesi oluşturulur. UFRS kapsamında raporlama oluşturmak için amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçların aşağıdaki göstergelerini hesaplar:

• Finansal gelirler, ödenecek faizlerdir; finansal giderler ise efektif faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz alacaklarıdır.
• Raporlama dönemi sonunda finansal araçların amortismana tabi gider tutarı.
• Raporlama dönemi sonu itibarıyla finansal araçların kısa ve uzun vadeli kısımları.
• UFRS notlarını oluşturmak için finansal araçların amortismana tabi giderinin geri ödeme vade tarihlerine göre dağıtılması.

Kapanış işlemi sonucunda amortismana tabi gider üzerinden finansal araç bazında finansal gelir veya giderlere ilişkin bilgiler, kâr ve zarar tablosunda yer alır. Bir finansal aracın raporlama tarihi itibariyle amortismana tabi gideri finansal durum raporunda yer alır.

Finansal araçların gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirilmesi

İlk muhasebeleştirme sonrasında finansal araçların gerçeğe uygun değeri UFRS 13'e göre belirlenir.

Uygulama, bu kategoride sınıflandırılan aşağıdaki araçların paralel muhasebeleştirilmesini içerir:

• Şirket hisse senetleri (kote)
• Şirket tahvilleri (kote)
• Şirket hisse senetleri

Listelenen araçlara ek olarak, Finansal nitelikteki nesnelerin türleri ve Finansal araç muhasebe parametreleri kataloglarında gerçeğe uygun değerde yerel finansal araç türleri oluşturabilirsiniz.

Finansal araç katalogları ile işlemler

Finansal nitelikteki nesnelerin türleri katalog öğesinin Muhasebe yöntemi radyo butonu alanında Gerçeğe uygun değerde seçeneğini seçin.

Ardından, UFRS 9 ve UFRS 16'daki finansal varlık ve yükümlülük tanımlarına uygun olarak radyo butonu alanında Varlık veya Yükümlülük seçeneğine tıklayın.

Bir finansal araç türetilmişse Türetilen finansal araç onay kutusunu seçin.

Finansal araçları gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmek için, Menkul Kıymetler katalog öğelerini oluşturun. Katalog öğeleri zaten oluşturulmuşsa, her türlü menkul kıymet içinse UFRS kapsamında muhasebe için gerekli öznitelikleri doldurun. Türetilen finansal araçlar için, Sözleşmeler katalog öğesini oluşturun ve türetilen bir finansal aracı uygulamaya kayıt yapmak için gerekli öznitelikleri doldurun.

Menkul Kıymetler katalog öğesinin Nominal para birimi ve Teklif para birimi alanlarında listeden para birimlerini seçin.

Borsa kodu alanında, bir menkul kıymet kimlik numarası belirtin. Örneğin, ISIN (Uluslararası Menkul Kıymet Kimlik Numarası).

Veren ve Borsa alanlarında, Cari Hesaplar kataloğundan gerekli öğeyi seçin. Finansal araç muhasebe parametreleri alanında, katalogdan bu menkul kıymetin muhasebe parametrelerinin belirtildiği aynı adlı bir öğe seçin.

Gerçeğe uygun değer hiyerarşi düzeyi alanında, finansal aracın gerçeğe uygun değer ölçümüne ilişkin bir hiyerarşi düzeyi seçin: Seviye 1, Seviye 2 veya Seviye 3. Bu numaralandırmayı finansal araç notları hazırlamak için kullanabilirsiniz.

Teklif değerleriyle bilgi kayıtları oluşturmak için Finansal araç teklif değerleri'ne tıklayın. Kayıtlarda bir teklifin geçerli olduğu tarihi, değerini ve türünü belirtin. Örneğin FİYAT TEKLİFİ, TEKLİF ve diğerleri, metin alanlarıdır.

Türetilen bir finansal aracı yeniden değerlemek için Sözleşmeler kataloğunu açın ve Sözleşme sekmesine gidin. Sözleşme türü alanında Tedarikçi ile veya Müşteri ile seçeneğini belirleyin. Bu türetilen finansal araç yeniden değerlendiğinde giriş algoritması buna bağlı olacaktır. Bu sözleşme temel bir sözleşme kapsamında yapılır. Örneğin ekipman teslimatı/satın alımı için vadeli bir sözleşme.

Daraltılabilir UFRS grubunda, Türetilen finansal araç onay kutusunu seçin. Finansal araç sözleşmesi alanında, Sözleşmeler kataloğundan ilgili sözleşmeyi seçin. Yürütme kuru alanında, bu sözleşme kapsamında bir para birimi satın alma döviz kuru belirtin. Teklif alanında, Finansal araç teklifleri kataloğundan bir öğe seçin. Teklif türü alanında, listeden Döviz kuru veya Banka teklifi seçin ve ilgili değeri belirtin.

Finansal araç muhasebe parametreleri alanında, Finansal nesnelerin muhasebe parametreleri kataloğundan bu türetilen finansal araç için parametreleri belirlenmiş bir öğe seçin. Gerçeğe uygun değer hiyerarşi düzeyi alanında, finansal aracın gerçeğe uygun değer ölçümüne ilişkin bir hiyerarşi düzeyi seçin: Seviye 1, Seviye 2 veya Seviye 3. Bu numaralandırmayı finansal araç notları hazırlamak için kullanabilirsiniz.

Finansal araçların gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirilmesi

Gerçeğe uygun değerdeki finansal araçların ana kısmı, piyasa ölçümünde ulusal muhasebe standartları kapsamında muhasebeleştirilir ve ulusal muhasebe standartları muhasebe sisteminden aktarım yoluyla UFRS alt sistemine girer.

Finansal araçlar, ulusal muhasebe standartlarında muhasebeleştirilmiyorsa (bu, türetilen finansal araçlar için geçerlidir), bunları Finansal araçları gerçeğe uygun değerde yansıtma belgesini kullanarak muhasebeleştirin.

UFRS alt sisteminde, aşağıdaki işlemlerin gerçeğe uygun değerden finansal araçlarla paralel muhasebeleştirilmesi söz konusudur:

• Finansal araçların gerçeğe uygun değerden sınıflandırılması.
• Ulusal muhasebe standartlarında muhasebeleştirilmeyen gerçeğe uygun değerden finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesi.
• Kâr, zarar veya diğer kapsamlı gelir yoluyla gerçeğe uygun değer üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçların yeniden değerlemesi.
• Satış amaçlı elde tutulan finansal varlıkların değer düşüklüğünün muhasebeleştirilmesi.
• Diğer kapsamlı gelir yoluyla gerçeğe uygun değer üzerinden muhasebeleştirilen finansal varlıkların, kâr veya zarar yoluyla gerçeğe uygun değer üzerinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar kategorisine yeniden sınıflandırılması.
• Finansal sonuçların muhasebeleştirilmesi ile birlikte finansal araçların gerçeğe uygun değerden bilanço dışı bırakılması.

Finansal araçların gerçeğe uygun değerden sınıflandırılması. Bir finansal aracı gerçeğe uygun değerden finansal araçlar kategorisinde sınıflandırmak için, Finansal araçları gerçeğe uygun değerde yansıtma belgesini kullanın ve Finansal nesnelerin muhasebe parametreleri alanını doldurun.

Finansal nesnelerin muhasebe parametreleri kataloğunda, bir finansal araç türü ve finansal araç için bir ödeme yapısı seçin (eğer borç ise). Bir finansal araç kategorisi seçmek için sihirbazı kullanarak, uygulama otomatik olarak finansal araçlar için bir muhasebe kategorisi ve bunların yeniden değerleme yöntemini seçmenizi sağlar: Kâr/zarar yoluyla veya Diğer kapsamlı gelir yoluyla.

Bu nedenle, finansal araçları gerçeğe uygun değerden sınıflandırmak için, finansal nesne türünü, gerçeğe uygun değerden ölçüm yöntemini ve gerçeğe uygun değerden ölçülen UFRS hesap kategorilerinden birini seçin.

Finansal araçların gerçeğe uygun değerden yeniden değerlemesi. Finansal araçları otomatik olarak gerçeğe uygun değerden yeniden değerlemek için, Yeniden Değerleme işlem türü ile birlikte Finansal araçları gerçeğe uygun değerde yansıtma belgesini kullanın.

Finansal araçların kâr veya zarar yoluyla ya da diğer kapsamlı gelir yoluyla yeniden değerlemesi.

Yeniden değerlemeden önce, Finansal araç teklif değerleri kataloğuna teklif (piyasa fiyatı) değerlerini girin. Menkul kıymet kartından kataloğu doldurun.

Satırları doldur seçeneğine tıkladıktan sonra uygulama, yeniden değerlemeyi otomatik olarak hesaplar.

UFRS yeniden değerleme girişleri, siz belgeyi kaydettikten sonra otomatik olarak oluşturulur.

Finansal varlıkların başka bir muhasebe kategorisine yeniden sınıflandırılması. Diğer konsolide gelir yoluyla gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirilen finansal araçları, kâr veya zarar yoluyla gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirilen finansal araçlar kategorisine yeniden sınıflandırabilirsiniz. Finansal araçları gerçeğe uygun değerden yeniden sınıflandırmak için, Finansal araçları gerçeğe uygun değerde yansıtma belgesini kullanın. Belge başlığında, Yeniden Sınıflandırma işlem türünü seçin.

Aktarım şablonları kataloğunda ilgili eşleştirmeyi (hesap eşleştirme) yapılandırın.

Bundan sonra Yeniden sınıflandırmadan önce finansal araç muhasebe parametreleri alanı ve yeni finansal araç muhasebe parametreleri girmek için alanlar gösterilir. Bu alanlar, yeniden sınıflandırma tarihini, yeniden sınıflandırılan menkul kıymetlerin sayısını ve sözleşme para birimi ve fonksiyonel para birimi cinsinden işlem ölçümünü gösterir. Belgeyi kaydettiğinizde otomatik olarak bir yeniden sınıflandırma girişi oluşturulur. Gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirilen ve diğer konsolide gelirler aracılığıyla yeniden değerlenen finansal araçların yeniden sınıflandırılması durumunda, birikmiş yeniden değerleme tutarının sermayeden geçmiş yıl kârlarına düşülmesi için bir kayıt oluşturulur.

Finansal sonuçların muhasebeleştirilmesi ile birlikte finansal araçların gerçeğe uygun değerden bilanço dışı bırakılması. Finansal araçların gerçeğe uygun değerden bilanço dışı bırakılmasını kaydetmek için, Finansal araçları gerçeğe uygun değerde yansıtma belgesini kullanın. Belge başlığında Bilanço Dışı Bırakma işlem türünü seçtiğinizde, bilgi giriş alanları görünür. Burada finansal aracın bilanço dışı bırakılma tarihini manuel olarak girin. Uygulama, belgeyi kaydettiğinizde finansal araçların gerçeğe uygun değerden bilanço dışı bırakılması için girişleri otomatik olarak oluşturur.

Türetilen finansal araçların muhasebeleştirilmesi. Gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirilen finansal araçların bir türü de türetilen finansal araçlardır.

Türetilen finansal araçları otomatik olarak gerçeğe uygun değerden yeniden değerlemek için, Yeniden Değerleme işlem türü ile birlikte Finansal araçları gerçeğe uygun değerde yansıtma belgesini kullanın.

Finansal araç belgeleri ile yapılan işlemler

Finansal araçları gerçeğe uygun değer veya amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirebilirsiniz. Finansal araçlara ilişkin bilgileri sisteme girmek için Amortismana tabi giderlere göre finansal araçları yansıtma ve Finansal araçları gerçeğe uygun değerde yansıtma belgelerini kullanın.

Finansal araçlara ilişkin bilgiler, borçlanma fi̇nansal araçlarının geri ödeme planları, ek giderler ve finansal araçların satın alınmasına ilişkin komisyonlara ilişkin bilgilerdir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi, daha önce muhasebeleştirilmiş varlık ve yükümlülüklerin ölçümündeki değişiklikler (örneğin, geri ödeme planlarındaki değişikliklerin bir sonucu olarak) hakkındaki bilgileri sisteme girmek için, Amortismana tabi giderlere göre finansal araçları yansıtma belgesini kullanın. Finansal araçların bilanço dışı bırakılmasına ilişkin bilgileri girmek için aynı belgeyi kullanın. Bir finansal aracın gelecekteki nakit akışları, bilanço dışı bırakıldığında sıfırlanır ve finansal aracın bilanço dışı bırakılmasından kaynaklanan nakit akışı (satışı sonucu elde edilen gelir) bunların yerine çizelgeye kaydedilir.

Bu belgeyi kaydettiğinizde finansal aracın gerçeğe uygun değerinin muhasebeleştirme sırasında düzeltilmesi durumunda, finansal araç iskontosu finansal giderlerin bir parçası olarak kaydedilir.

Finansal araçları gerçeğe uygun değerden yeniden değerlemek için, Finansal araçları gerçeğe uygun değerde yansıtma belgesini kullanın. Burada finansal araçların piyasa değerine ilişkin verilerini girin ve finansal araç yeniden değerlemesinden elde edilen gelir veya giderler yoluyla bunları yeniden değerleyin.

"Amortismana tabi giderlere göre finansal araçları yansıtma" belgesi

Amortismana tabi giderlere göre finansal araçları yansıtma belgesi; amortismana tabi gider üzerinden muhasebeleştirilen finansal araçların muhasebeleştirilmesi, bu araçların geri ödeme planlarında değişiklik olması, devir sonucu bunların erkenden bilanco dışı bırakılması ve erken satılması durumunda oluşturulur.

Bu belge aşağıdaki işlem türlerini birleştirir:

• Finansal araçların muhasebeleştirilmesi.
• Finansal araçların ölçümünde değişiklik (ödeme planlarında ve faiz oranlarında değişiklik).
• Finansal araçların bilanço dışı bırakılması.

Yeni bir belge oluşturduğunuzda, İşlem türü alanında, bilgileri bu belgeye göre girilen işlemin türünü seçin. Bir Amortismana tabi giderlere göre finansal araçları yansıtma belgesi yalnızca bir işlem türü içerebilir.

Bu belgenin Finansal araç alanında, amortismana tabi giderden finansal araçlar için araca (sözleşme veya menkul kıymet) karşılık gelen bir veri türü seçin. Belge tablosundaki finansal araç verilerini doldurun: bir finansal araç cari hesabı veya bir çıkaran, sözleşme başlangıç ve bitiş tarihleri. Finansal araç muhasebe parametreleri kataloğundan bir finansal araç türü seçin.

Muhasebe parametrelerini belirlemek için finansal araç sınıflandırma sihirbazını kullanabilirsiniz. Bu sihirbazda, bu finansal araca ilişkin iş modeli ve bu araca ilişkin nakit akışlarının yapısı hakkındaki sorulara kullanıcının verdiği yanıtların sonuçlarına dayalı olarak önerilen bir sınıflandırma vardır. Sınıflandırma sihirbazını kullanmadan bir finansal aracın muhasebe parametrelerini manuel olarak seçebilirsiniz. Sınıflandırma sihirbazında girilen finansal araca ilişkin iş modeli özellikleri ve nakit akış yapıları sözleşme kartında saklanır.

Sözleşme kartında sözleşme kapsamındaki faiz oranını belirtin. Bir finansal aracın ödeme planına ilişkin bilgileri girmek için Finansal araç akışı'na tıklayın. Bu, finansal araç için ödeme planını girebileceğiniz bir pencere açar. Finansal araç tablosunun yapısı, seçilen muhasebe parametrelerine bağlıdır. Faizli finansal araçlar (krediler ve borçlar) için ana borç ve faiz geri ödeme planını ayrı olarak girin. Kira sözleşmeleri için asgari kira ödemelerinin bir çizelgesini girin.

Program giriş penceresi Araç parametreleri, Ana borç, Faiz ve Ek giderler sekmelerini içerir.

Ana borcu ve Faiz sekmelerini, ana borcun ve faizin alınması ve geri ödenmesi planına ilişkin bilgileri girmek için kullanabilirsiniz. Uygulama, çeşitli borç alma ve geri ödeme dilimlerine sahip sözleşmeleri destekler. Ana borç ve faiz geri ödeme planına ilişkin bilgileri manuel olarak girebilir veya İçe aktar'a tıklayıp bu verileri bir Microsoft Excel dosyasından girebilirsiniz.

Araç parametreleri sekmesi, bir finansal aracın muhasebe parametreleri ve program başlangıç ve bitiş tarihleri hakkında genel bilgileri görüntüler. Finansal araç, piyasa oranı üzerinden muhasebeleştiriliyorsa bu sekmede piyasa faiz oranına ilişkin bilgileri girebilirsiniz. Finansal nitelikteki nesnelerin türleri kataloğunda araç için kullanılan bir oran seçebilirsiniz.

Uygulama, finansal araçları, sözleşmede yer alan orana göre amortismana tabi gelir üzerinden, efektif faiz oranı üzerinden veya piyasa faiz oranı üzerinden muhasebeleştirebilir.

Sözleşme kapsamındaki faiz oranını seçerseniz UFRS kapsamındaki faiz tutarı, ulusal muhasebe standartlarına karşılık gelir ve faiz, programa uygun olarak tahakkuk ettirilir.

Efektif faiz oranını seçerseniz UFRS kapsamındaki faiz tahakkuk tutarı, faiz ödeme planına ve ek giderlere (komisyonlar) göre hesaplanır. Örneğin sözleşme bitiş tarihinde ana borç tutarıyla birlikte tüm dönemler için faiz ödemesi yaparsanız, sözleşme koşulları ertelenmiş faiz ödemesini öngördüğü için efektif faiz oranı, sözleşme kapsamındaki orandan daha düşük olacaktır. Ek giderler (örneğin komisyonlar veya sigorta) sözleşme kapsamındaki efektif faiz oranını artırır.

Piyasa faiz oranını seçtiğiniz takdirde uygulama, piyasa faiz oranını kullanarak finansal aracın iskonto edilmesi için bir düzeltme tahakkuk ettirir. Sözleşme kapsamındaki faiz, efektif faiz oranı kullanılarak tahakkuk ettirilir. Ana borç tutarı, tahakkuk eden faiz de dâhil olmak üzere piyasa faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Düzeltme (iskonto) tutarı, daha sonra efektif faiz oranı ve "Finansal araçlara göre kapanış işlemi" kullanılarak amortismana tabi tutulur.

Kira sözleşmeleri için program giriş penceresi, Araç parametreleri, Kiralanan nesneler, Minimum kira ödemeleri, Ek giderler sekmelerini içerir.

Kira sözleşmesi kapsamındaki ödeme planına ilişkin bilgileri girmek için Minimum kira ödemeleri ve Ek giderler sekmelerini kullanabilirsiniz. Ödeme planındaki bilgileri manuel olarak girebilir veya İçe aktar'a tıklayıp bu verileri bir Microsoft Excel dosyasından girebilirsiniz. Ek giderler, yerine getirilmeleri için gerekli koşulların sağlanması halinde koşullu kira ödemelerini, sigorta ve diğer giderleri içerir.

Sözleşme kapsamında kiralanan duran varlık nesneleri hakkında bilgi girmek için Kiralanan nesneler sekmesini kullanabilirsiniz. Bu sekmede bilgileri girilen duran varlık nesneleri, asgari kira ödemelerinin net şimdiki değeri üzerinden muhasebeleştirilecektir. Piyasa faiz oranına ilişkin bilgiler, Araç parametreleri sekmesine girilirse ilk Duran Varlık maliyeti otomatik olarak belirlenecektir. Kiralanan nesneler sekmesinde duran varlık maliyeti belirtilmişse bu maliyet, minimum kira ödemelerinin net şimdiki değeri olarak kullanılacak ve efektif faiz oranı hesaplanacaktır.

Kiralanan nesneler sekmesinde, "Duran varlıklar muhasebe parametreleri" hakkındaki bilgileri girin: yararlı ömür, amortisman parametreleri, Duran Varlık sınıfı, bilanço dışı bırakma ve yeniden değerleme muhasebe hesapları ve benzeri.

Kiralanan nesneler sekmesinde, duran varlıkları devreye alma tarihi ile ilgili bilgileri girin. Sözleşme kapsamında peşin ödeme yapılması durumunda devreye alma tarihi, kira sözleşmesinin başlangıç tarihinden daha geç olabilir. Kira yükümlülükleri, duran varlıkların devreye alınmasıyla aynı zamanda muhasebeleştirilir.

Kiralanan nesneler sekmesinde erken geri ödeme tarihlerini ve duran varlık nesnesi erken yeniden satın alma tarihini girebilirsiniz. Bu tarihlerden birini girerseniz uygulama, finansal aracın geri ödeme planındaki değişikliği kaydeder ve kira yükümlülüğünün erken geri ödemesini kaydeder. Duran Varlıkların erken geri ödeme tarihini girerseniz uygulama, erken geri ödemenin finansal sonucu için bir giriş oluşturur. Finansal sonuç, erken ödenen kira borcu tutarı ile geri ödeme tarihi itibariyle duran varlık nesnesinin artık değeri arasındaki fark olarak hesaplanır.

Belge tablosu, Muhasebe verileri butonunu içerir. Bu butona tıkladığınız takdirde uygulama, belgede belirtilen belge tarihi itibariyle finansal araçların muhasebe hesap bakiyesini gösterecektir.

Finansal araç sözleşme koşullarındaki değişiklikler nedeniyle ödeme planı değişirse, değişen plan veya diğer değişen koşullarla birlikte Amortismana tabi giderlere göre finansal araçları yansıtma belgesini oluşturun.

Bu durumda uygulama, yeni plan farkını daha önce hesaplanmış olandan otomatik olarak hesaplar. Açılan Önemlilik yüzdesi UFRS alanı, plan değişikliği tarihi itibariyle net şimdiki değerin finansal aracın ilk muhasebeleştirme tarihi itibariyle net şimdiki değerden hesaplanan fark yüzdesini gösterecektir. 10'dan fazla olması durumunda yeni finansal araç, otomatik olarak muhasebeleştirilir ve eski finansal araç iptal edilir (" %10 testi").

Ek giderler sekmesinde, finansal araç oluşturulurken yapılan giderleri doldurun. Örneğin, banka ücretleri. Bu giderler, UFRS kapsamındaki ödeme planına dâhil edilecek ve efektif faiz oranının hesaplanmasına dâhil edilecektir.

"Finansal araçları gerçeğe uygun değerde yansıtma" belgesi

Gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirilen finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve yeniden değerlenmesi ile bu finansal araçların bilanço dışı bırakılmasını kaydetmek için Finansal araçları gerçeğe uygun değerde yansıtma belgesini kullanabilirsiniz. Belgeyi, ulusal muhasebe standartları kapsamında muhasebede kaydedilmeyen türetilen araçları muhasebeleştirmek için de kullanabilirsiniz.

Satırları doldur seçeneğine tıkladığınızda belge tablosu otomatik olarak doldurulur. Finansal araç alanı, gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen türetilmemiş ve türetilen araçları gösterir. Sözleşmeler kataloğuna dayalı olarak yeniden değerleme için türetilen finansal araçları doldurun. Bunları, daraltılabilir UFRS grubunda Türetilen finansal araç onay kutusu seçili olan türetilen finansal araçların satın alınmasına ilişkin sözleşmeler kapsamında doldurun. Sistem, yalnızca Sözleşme sekmesindeki Geçerlilik tarihi alanındaki bitiş tarihi rapor tarihinden sonra olan finansal araçları filtreler. Yani sistem, raporlama tarihinde yeniden değerleme için mevcut olan tüm türetilen finansal araçları filtreler.

Yeniden değerleme için menkul kıymetleri seçmek maksadıyla UFRS hesap planını kullanın. Finansal varlık verileri, Menkul kıymetler boyutuna sahip tüm hesaplar için seçilir.

Belge, gerçeğe uygun değerden yeniden değerleme için kullanılan tüm araçları içerir.

Belge tablosu, Muhasebe verileri butonunu içerir. Bu butona tıkladığınız takdirde uygulama, belgede belirtilen belge tarihi itibariyle finansal araçların muhasebe hesap bakiyesini gösterecektir.

Finansal araçları gerçeğe uygun değerde yansıtma belge tablosunun tüm alanları, belirtilen finansal araç muhasebe parametrelerine ve Menkul kıymet veya Sözleşme (türetilen finansal araçlar için) kataloğundaki doldurulan özniteliklere göre otomatik olarak doldurulur.

Belgenin altındaki Daha Fazla seçeneğine tıkladığınızda, ekranda yeniden değerleme tutarını hesaplamak için kullanılan veriler görüntülenir. Ayrıca, gerçeğe uygun değerden finansal araçların yeniden sınıflandırılması veya bilanço dışı bırakılması için girişler oluşturulur.

Bilgi sekmesinde, fiyat tekliflerinin mevcut olduğu raporlama dönemi bitiş tarihine en yakın tarihi temel alarak Yeniden değerleme tarihi alanını doldurun. Bu tarihi manuel olarak değiştirebilirsiniz. Bu durumda belirtilen yeniden değerleme tarihi itibariyle döviz kurları kullanılacaktır.

Cari hesaplar ve Sözleşmeler kataloglarından Cari hesap alanını doldurun.

Teklifler sekmesinde Para birimleri kataloğunu temel alarak Fonksiyonel para birimi döviz kuru alanını doldurun. Bu alan, belge tarihi itibariyle nominal bir para birimine karşı bir fonksiyonel para birimi döviz kurudur.

Teklif döviz kuru alanındaki değeri Para birimleri kataloğundaki çapraz döviz kuruna göre hesaplayın. Finansal araç teklifinin fonksiyonel para birimine olan döviz kurunun, finansal aracın fonksiyonel para birimine olan nominal kuruna oranlanmasıyla hesaplanır.

Finansal araç teklif değeri, Teklif para birimi ve Teklif türü alanlarını Menkul kıymetler kataloğunun doldurulan özniteliklerine göre doldurun.

Miktar alanını hesap planının kantitatif muhasebesine göre doldurun. Bunu manuel olarak da belirleyebilirsiniz. Türetilen finansal araçlar için, Sözleşmeler kataloğundan Sözleşme yürütme döviz kuru alanını sözleşme yürütme döviz kuruna göre doldurun.

Formülü kullanarak menkul kıymetlere yönelik yeniden değerleme tutarını hesaplamak için yeniden değerlenmiş maliyeti fonksiyonel para birimi cinsinden hesaplayın:

Fonksiyonel para biriminde yeniden değerlenmiş maliyet = Miktar * Finansal araç teklif değeri * Teklif döviz kuru * Fonksiyonel para birimi döviz kuru.

Fonksiyonel para biriminde yeniden değerleme tutarı = Fonksiyonel para biriminde yeniden değerlenmiş maliyet = Fonksiyonel para biriminde net defter değeri.

Türetilen finansal araçlar için, ilk muhasebeleştirme ve müteakip yeniden değerleme tutarını aşağıdaki formülü kullanarak hesaplayın:

Fonksiyonel para biriminde yeniden değerleme tutarı = Sözleşme para biriminde net defter değeri (Teklif döviz kuru - Sözleşme yürütme döviz kuru).

Belge, finansal araç yeniden değerlemesi için bir giriş oluşturur ve ilk muhasebeleştirme sonrasında ve türetilen finansal araçlar için müteakip yeniden değerlemeden kaynaklanan varlık/yükümlülük ve gelir/gideri ve bilançoda mevcut finansal araçların yeniden değerlemesinden kaynaklanan gelir/gideri kaydeder. Belge ayrıca bir sonraki raporlama döneminin ilk tarihinde yeniden değerleme tahakkuklarını iptal eden girişler oluşturur. Türetilen finansal araç, artık raporlamada bu girişle muhasebeleştirilmez ve sözleşme yürütülürken bir daha yeniden değerlenmez.

Yeniden Sınıflandırma ve Bilanço dışı bırakma sekmeleri, işlem tarihlerini ve diğer gerekli bilgileri görüntüler.

Finansal araçlara göre dönem kapanış işlemi

Finansal araçlara göre dönem kapanış işlemi, yukarıdaki belgelerde finansal araçlara ilişkin bilgi ve hesaplamaların girilmesi ve bunların kaydedilmesinden sonra oluşturulur. Kapanış işlemi aşağıdaki girişleri oluşturur:

• Finansal gelir ve giderlerin UFRS'ye uygun olarak tahakkuk ettirilmesi.
• Uzun vadeli borcun kısa vadeli kısmının yeniden sınıflandırılması.
• Gecikme aralıklarına göre borcun yeniden sınıflandırması.
• Raporlama notlarında detaylandırmak için bilanço dışı hesapta gerçeğe uygun değerin kaydedilmesi.
• Finansal kiralama avanslarının plana uygun olarak tahakkuk ettirilmesi.
• Birikmiş faizin raporlama için ayrı bir hesapta yeniden sınıflandırılması.
• Borcun yeniden sınıflandırmalarının ve gerçeğe uygun değerin açıklanmasının bir sonraki raporlama döneminin ilk tarihinde girişinin iptal edilmesi.

Ulusal muhasebe standartları finansal giderlerinin girişinin iptal edilmesi.

Amortismana tabi giderden belgelerin kaydı, Gerçeğe uygun değerden belgelerin kaydıve Finansal araçlara göre kapanış işlemi belgeleri, UFRS ölçümünde finansal gelir ve giderleri (faiz gelir ve giderleri, yeniden değerleme kâr ve zararı ve benzeri) ulusal muhasebe standartları verilerini içermeden tam olarak tahakkuk ettirir.

Çifte muhasebeleştirmeyi önlemek için bu tür finansal araçlara yönelik faiz tahakkuku ve yeniden değerlemelere ilişkin ulusal muhasebe standartları verilerini iptal edin veya aktarmayın.

UFRS kapsamında muhasebeleştirilen finansal araçlara ilişkin tüm finansal gelir ve gider tahakkuk işlemlerini (faiz, yeniden değerlemeler, döviz kuru farkları) Amortismana tabi gider üzerinden belge kaydı ve Gerçeğe uygun değer üzerinden belge kaydı belgelerini kullanarak otomatik olarak iptal etmek için Ulusal muhasebe standartları finansal giderlerinin girişinin iptal edilmesi belgesini kullanabilirsiniz.

Belge otomatik olarak doldurulur ve Aktarım belgesi kullanılarak UFRS'ye aktarılan yukarıdaki tüm işlemleri iptal eder.

Finansal araçlar için değer düşüklüğü karşılıkları

Finansal araç değer düşüklüğü karşılıklarına erişmek için Finansal araç karşılıkları'na tıklayın.

Değer düşüklüğüne uğramış alacakların alacak hesaplarına ve verilen avanslara göre muhasebeleştirilmesi

UFRS (UMS) 39 ve UFRS 9 uyarınca alacak hesapları, beklenen kredi zararlarının muhasebeleştirildiği finansal varlıklara aittir.

Alacak hesapları ve beklenen kredi zararları, finansal varlık olmayan ancak değer düşüklüğü testine tabi tutulan krediler, senetler, mevduatlar ve verilen avanslar için muhasebeleştirilir.

Finansal varlıkların muhasebe açısından bu şekilde gruplandırılması ve bölünmesi, alacak hesaplarının ve mal sevkiyatı/hizmet teslimatı ile ilgili verilen avansların yüksek dinamiğinden kaynaklanmaktadır. Sonuç olarak, her raporlama tarihinde değerlendirilmesi gereken, sürekli değişen ödememe/sözleşme şartlarına uymama veya ödeme gecikmesi riskleri bulunmaktadır.

İş yerine göre mevcut bölümde açıklanan ilkelerin diğer finansal varlıklara uygulanabilir olması durumunda iş yeri, bu varlıkları alacak hesapları olarak yeniden sınıflandırır.

UFRS 9 Finansal Araçları uyarınca değer düşüklüğü, beklenen kredi zararı modeli kullanılarak tahakkuk ettirilir.

Adım 1. Bir finansal araç ortaya çıktığında veya satın alındığında, 12 aylık beklenen kredi zararları için bir değerleme karşılığı oluşturulur ve zarar, kâr ve zarar tablosuna kaydedilir. Karşılık (faiz geliri), brüt net defter değerindeki efektif faiz oranı üzerinden silinir.

Adım 2. Kredi riskinin önemli ölçüde artması ve bir finansal varlığın kredi kalitesinin düşük kredi riskine sahip bir varlığın seviyesinin altına düşmesi durumunda değerleme karşılığı, finansal varlığın süresi boyunca beklenen kredi zararları tutarı kadar artırılır. Karşılık, brüt net defter değerindeki efektif faiz oranı üzerinden silinir.

Adım 3. Kredi riskinin artması durumunda bir finansal varlık, kredi-değer düşüklüğüne uğradığında veya temerrüde düştüğünde finansal varlığın süresi boyunca bir değerleme karşılığı oluşturulur. Karşılık, brüt net defter değeri eksi değerleme karşılığı olan amortismana tabi giderden efektif faiz oranı üzerinden silinir.

Muhasebede muhasebeleştirilen yeni finansal aracı, diğer benzer finansal araçların geri ödeme geçmişiyle karşılaştırarak beklenen kredi zararlarını değerlendirebilirsiniz. Karşılaştırılacak veriler, benzer finansal araçların muhasebeleştirilmesine ilişkin muhasebe kayıtları gibi iş yerinin iç verileri ve benzer finansal araçların değer düşüklüğünü muhasebeleştiren diğer iş yerlerinin kamuya açık finansal tabloları gibi dış verilerdir.

Finansal varlıklar, yüksek düzeyde cari hesap kredi riski, yani borç temerrüdü veya ödeme gecikmesi riski olduğunda değer düşüklüğüne uğrayabilir. Dolayısıyla bu tür varlıklar için karşılık hesaplamasındaki temel görev, cari hesap hakkındaki mevcut bilgilere dayanarak borç temerrüdü veya ödeme gecikmesi olasılığını değerlendirmektir.

Alacak hesapları ve verilen avanslar için karşılık tahakkuk ettirebilir, geri alabilir ve kullanabilirsiniz. Bu hareket türlerinin raporlama notlarında açıklanması gerekmektedir. Değer düşüklüğüne uğramış alacak hareketleri ve verilen avanslar için kayıt oluşturma süreci, stok girişi oluşturma sürecine benzer.

Alacak hesapları ve verilen avanslar, aşağıdaki nedenlerle geri alınabilir:

• Daha önce değer düşüklüğüne uğramış borcun geri ödenmesi.
• Borç temerrüt olasılığı değerlendirmesindeki değişiklik.

İlk kurtarma seçeneği, bu borç için dönem sonunda ayrılan karşılık azaldığında otomatik olarak oluşturulur. İkinci kurtarma seçeneği, sistem dışında izlenir ve manuel girişlerle veya cari hesabın/sözleşmenin ilgili parametreleri değiştirilerek kaydedilir. Bu borcun geri ödenmeyeceği açıksa, karşılığın kullanımı (borç hesabına karşılık olarak karşılık hesabının silinmesi) da manuel olarak kaydedilir. Bu, sistem dışında da analiz edilir.

UFRS için verilen alacak hesapları ve avanslar için karşılık hesaplaması, ulusal muhasebe standartlarında kaydedilen her borç-alacak muhasebesi belgesi için bakiyeye göre detaylandırılır. Borç bakiyesini belgelere göre ayırmak için İlk Giren İlk Çıkar yöntemini kullanın.

Ulusal muhasebe standartları muhasebe sisteminden, bir cari hesap ve bir sözleşme için borç-alacak muhasebesi işlemleri, alacak hesapları tutarlarının muhasebeleştirildiği tarihlerle ve aynı belgeler için ödeme tutarlarının kaydedildiği tarihlerle aktarılır. Belgelere göre ayrıştırılmış borç bakiyesini hesaplamak için cari hesaptan alınan ödeme, tarihe göre alacak hesaplarının tahakkukunun ilk tahakkuk belgesiyle eşleştirilir. Her bir borç-alacak muhasebesi belgesi için UFRS kapsamında karşılığın müteakip hesaplaması için bakiye bu şekilde oluşturulur.

Muhasebe politikalarının ve muhasebe parametrelerinin oluşturulması

Uygulamada aşağıdakiler için karşılık muhasebesi oluşturabilirsiniz:

• Cari hesap sözleşmesi
• Karşılık hesaplama parametreleri

Cari hesap sözleşmesi düzeyinde ayarlama

Borç-alacak muhasebesi ve ödemeler sekmesindeki Sözleşmeler kataloğunun her bir öğesi için sözleşme kapsamında bir ödeme dönemi belirtin.

Teslim tarihinden ödeme tarihine kadar sözleşme kapsamında gecikme günü olarak bir ödeme süresi belirleyebilirsiniz. Bunu yapmak için Ödeme dönemi ayarlandı ve Ödeme tarihini kullan onay kutularını işaretleyin veya işaretlerini kaldırın.

Alacak hesapları veya verilen bir avans için karşılık tutarı, manuel olarak girilirse sözleşme kartında Manuel borç karşılığı hesaplama onay kutusunu seçin.

Borç ve karşılık muhasebe hesapları

Değer düşüklüğüne uğramış alacaklar ve verilen avanslar işlem grubunun borç ve karşılık muhasebe hesapları bilgi kaydında alacak hesaplarının ve verilen avansların muhasebe hesaplarının gruplandırılmasını ayarlayın. Her bir kayıt öğesi için, alacak hesaplarının muhasebe hesaplarını (değer düşüklüğüne uğramış ve uğramamış), bunlara karşılık gelen karşılık muhasebe hesaplarını ve Kâr ve zarar tablosuna tahsis edilmek üzere karşılık gider hesaplarını belirleyin.

Karşılık hesaplama parametreleri

Karşılık hesaplama parametreleri, karşılık tutarının hesaplanması için gerekli olan cari hesapların niteliksel ve niceliksel özellikleridir.

Uygulamada aşağıdaki parametre grupları mevcuttur.

Hesaplanmayan parametreler:

• Cari hesap güvenilirlik kategorisi
• Cari hesap konumu

Hesaplanan parametreler

• Ödeme gecikme aralıkları
• Vade oranı

Alacak hesaplarının ve verilen avansların kalitesini kaydeden her türlü karşılık hesaplama parametresini oluşturabilirsiniz.

Parametreleri oluşturmak ve ayarlamak için Alacaklar ve verilen avanslar için karşılık parametrelerinin hesaplanması kataloğunu kullanın. Buna erişmek için Değer düşüklüğüne uğramış alacaklar ve verilen avanslar'a tıklayın.

Bir parametre oluşturmak için adını girin ve bu parametreyi alacak hesaplarının ve verilen avansların değer düşüklüğünü hesaplamak için kullanmak istiyorsanız Kullanıldı onay kutusunu seçin.

Karşılık hesaplama parametre türü radyo butonunda bir parametre türü seçin.

Alacak hesaplarının ve verilen avansların değer düşüklüğünün hesaplanması için aşağıdaki parametreler mevcuttur:

• Hesaplanan. Özelleştirilebilir bir hesaplama formülüne göre belirlenen nicel bir borç özelliği.
• Cari hesaba göre. Cari hesaba göre belirlenen ve hesaplanmayan niteliksel bir borç özelliği.
• Sözleşme kapsamında. Sözleşmeye göre belirlenen ve hesaplanmayan niteliksel bir borç özelliği.

Hesaplanan parametre türünü seçtiğinizde bir parametre hesaplama formülü oluşturmak için Hesaplama formülü alanı görüntülenir.

Parametre hesaplanmamışsa parametrenin ait olduğu nesneye bağlı olarak Cari hesaba göre veya Sözleşme kapsamında seçeneğine tıklayın.

Seçilen hesaplama parametresi türünü değiştiremezsiniz.

Parametre türünü seçtikten sonra Oluştur'a tıklayın ve açılan Karşılık hesaplama parametre grupları penceresindeki tüm alanları doldurun.

Karşılık hesaplama parametre grupları

Karşılık hesaplama parametre grupları kataloğunda, her karşılık hesaplama parametresi için belirli tahmini değerler oluşturun ve bunları gruplandırın.

Standart çözüme uygun olarak, hem hesaplanan hem de hesaplanmayan cari hesap parametreleri, borç miktarını ayarlayan katsayılar kullanılarak bu katalogda kullanıcı tarafından tahmin edilir. Katsayı değerini belirlemek için uzman, istatistiksel veya deneysel yöntem kullanın.

Örneğin, Vadesi 30 günden az geçmiş değere sahip hesaplanan Ödeme gecikme aralıkları parametresinin katsayısı 0,10'dur. Bu, ödeme gecikmesi 30 günden az olan değer düşüklüğüne uğramış alacağın tutarının %10'u kadar değer düşüklüğü yaratıldığı anlamına gelir. Katsayı değeri, bu grubun borçlular tarafından vadesi geçmiş borç geri ödemesi istatistiklerine dayanarak kullanıcı tarafından belirlenir.

Her katalog öğesi kartında Katsayı alanında, değer düşüklüğüne uğramış alacakları ve verilen avansları hesaplamak için bir katsayı belirtin.

Öğe kartındaki Başlangıç değeri ve Bitiş değeri alanlarında, hesaplanan parametreler için hesaplanan değer aralığı sınırlarını belirtin. Her aralık için karşılık gelen bir katsayı değeri girin.

Hesaplanmayan parametreler için aralıklar belirtilmez. Her parametre değeri için ilgili katsayı değerini girin.

Hesaplanmayan cari hesap parametreleri

Hesaplanamayan parametreler, cari hesapların ölçülemeyen özellikleridir.

Hesaplanmayan cari hesap parametrelerini Cari hesap güvenilirlik kategorisi ve Cari hesap konumu kataloglarına girebilirsiniz.

Cari hesap güvenilirlik kategorisi

Güvenilirlik kategorilerine göre katsayı değerlerini girmek için, tüm cari hesapları cari hesabın kredi notuna, şirkete yaptığı borç geri ödemesindeki disiplinine, vergi ve adli makamlardan gelen taleplerin analizine, cirolara ve cari hesabın işletmesinin aktif bir pazara ve benzerine sahip olup olmadığına göre kategorilere ayırın.

Her bir cari hesap kategorisi için borç tutarını düzeltmek üzere katsayıyı manuel olarak girin.

Varsayılan olarak, cari hesaplar A, B, C, D ve E kategorilerine ayrılır ve katsayılar şu şekilde atanır: 0; 0.25; 0.5; 0.75; 1. Dolayısıyla, A kategorisi en güvenilir olanıdır, çünkü değer düşüklüğü hesaplanırken, A kategorisine ait cari hesabın borç tutarı 0 faktörü ile çarpılır, yani değer düşüklüğü yaratılmaz.

Cari hesap konumu

Katsayıları konuma göre girmek için, tüm cari hesapları borç-alacak muhasebesini ve borç geri ödeme olasılığını etkileyen ikamet ettikleri coğrafi bölgelere tahsis edin.

Bu tür her bir coğrafi alan için borç miktarını düzeltmek üzere katsayıyı manuel olarak ayarlayın.

Standart çözümde cari hesaplar konumlarına göre tahsis edilir: Doğu Avrupa ülkeleri, Batı Avrupa ülkeleri, BDT ülkeleri. Bunlara ilgili katsayılar atanır: 0; 0.4; 0.5; 1.

Bu düzene göre aynı konumdaki cari hesaplar, ödeme koşullarına en katı şekilde uyarlar. Değer düşüklüğü hesaplanırken belirli bir konumdaki cari hesabın borç tutarı 0 faktörü ile çarpılır, yani değer düşüklüğü yaratılmaz.

Hesaplanan cari hesap parametreleri

Hesaplanan cari hesap parametrelerini girmek için Ödeme gecikme aralıkları ve Vade oranı kataloglarını kullanın.

Bu parametreleri karakterize eden oranlar, sözleşme şartlarına uygun olarak hesaplanır. Bu, sözleşme şartları kapsamında ödemenin geciktiği gün sayısı ve gecikme süresinin sözleşme kapsamındaki ödemesiz döneme oranıdır.

Ödeme gecikme aralıkları

Ödeme gecikme aralıkları kataloğuna katsayı değerleri girmek için, iş yerinin iş modeli için önemli ölçüde farklı borç temerrüdü olasılığına sahip ilgili ödeme gecikme aralıklarını tanımlayın.

Standart çözümde varsayılan ödeme gecikme aralıkları aşağıdaki gibidir:

• Vadesi gelmemiş borç.
• Vadesi 30 günden az gecikmiş.
• 30 ila 60 gün arasında.
• 60 ila 90 gün arasında.
• 90 ila 180 gün arasında.
• 180 ila 365 gün arasında.
• 365 günden fazla.

Bu aralıklar için şu katsayılar belirlenmiştir: 0; 0.10; 0.50; 0.50; 0.50; 1.0; 1.0.

Dolayısıyla, katalog ayarlarına uygun olarak vadesi gelmemiş borç için, değer düşüklüğü hesaplanırken değer düşüklüğü olan bir cari hesabın borç tutarı 0 faktörü ile çarpıldığından değer düşüklüğü yaratılmaz.

Vadesi 30 güne kadar gecikmiş borçlar için borç tutarının %10'u oranında değer düşüklüğü oluşturulur. Vadesi 30 ila 60 gün arasında gecikmiş borçlar için borç tutarının %50'si tutarında değer düşüklüğü oluşturulur ve bu şekilde devam eder.

Gecikme aralığını ve bunun katsayısını otomatik olarak belirlemek için Ödeme gecikme aralıkları katalog öğesi, hesaplanan değeri elde etmek için aşağıdaki algoritmaya sahiptir:

Hesaplanan değer = DocumentStringReserve.DaysOverdue.

Bu, borçlunun gecikmiş ödemesinin belirli bir aralığına karşılık gelen katsayının bir değerini aramak için standart çözümün Değer düşüklüğüne uğramış alacaklar ve verilen avanslar belge tablosundaki veri satırına işaret ettiği anlamına gelir. Belge satırları, sözleşme süresi bilgilerini içerir. Bu satırda, Gecikme, gün sütun değerini seçin.

Sözleşme kapsamındaki gecikmiş günlerin elde edilen değeri, ilgili ödeme gecikme aralığıyla otomatik olarak eşleştirilecektir. Sözleşme kapsamındaki alacak hesapları için bu aralığın katsayısı, değer düşüklüğüne uğramış alacakları ve verilen avansları hesaplamak için uygulanacaktır.

Vade oranı

Vade oranı kataloğuna oranları girmek için grupları belirleyin ve bunlar için aralıkları ayarlayın. Aralıklar, değer düşüklüğüne uğramış alacakları ve verilen avansları hesaplamak için bir oran değerine sahiptir.

Vade oranı, sözleşme kapsamında cari hesaba sağlanan ertelenmiş ödeme için toplam gün sayısıyla ilişkili olarak borç geri ödemesi için geciken gün sayısını gösterir.

Standart çözümde bu oran aşağıdaki değerlere sahip olabilir:

• "Grup 1". 0'dan 0,05'e kadar.
• "Grup 2". 0,05'ten 0,1'e kadar.
• "Grup 3". 0,1'den 0,5'e kadar.
• "Grup 4". 0,5'ten 1'e kadar.
• "Grup 5". 1 ve daha fazlası.

Dolayısıyla, gecikmiş ödemenin ertelenmiş ödemeye oranının değeri 0 olan vadesi gelmemiş borç için değer düşüklüğü yaratılmaz, çünkü değer düşüklüğü hesaplanırken cari hesabın borç tutarı "Grup 1" için otomatik olarak belirtilen 0 faktörü ile çarpılır.

Vade oranı katalog öğesinde vade oranını otomatik olarak hesaplamak için aşağıdaki gibi bir hesaplanan değer belirtin:

ComputationValue = GetOverdueShare(DocumentStringReserve).

Bir oran değerini hesaplamak için standart çözüm, Değer düşüklüğüne uğramış alacaklar ve verilen avanslar belge tablosundaki bir veri satırını kullanır. Bu satır için, Gecikme, gün sütun değerini seçin. Değer, sözleşme kapsamındaki ödeme dönemine gün olarak bölünür. Sözleşmede gün olarak belirlenmiş ödemesiz dönem yoksa ancak ödeme tarihi varsa, formül paydasını belirlemek için standart çözüm, ödeme belgesine göre borcun doğduğu tarihi alır ve sözleşme kapsamında borç-alacak muhasebesinin yapıldığı tarihe kadar geçen gün sayısını sayar.

Gecikme günlerinin ödemesiz günlere bölünmesiyle elde edilen sonuç, ilgili vade oranı değerleri grubuyla otomatik olarak eşleştirilecektir. Sonuç olarak uygulama, bu sözleşme kapsamındaki vade oranının değerlerini belirleyecektir. Değer düşüklüğüne uğramış alacakların ve verilen avansların hesaplanması için vade değeri gereklidir.

Değer düşüklüğüne uğramış alacaklar ve verilen avansların belgesi

Değer düşüklüğüne uğramış alacakların ve verilen avansların tutarlarını hesaplamak ve kaydetmek için Değer düşüklüğüne uğramış alacaklar ve verilen avanslar belgesini kullanabilirsiniz.

Belgede UFRS tahakkuku ve ulusal muhasebe standartları tahakkuku sekmeleri bulunmaktadır.

UFRS tahakkuk sekmesi, başlangıç verilerini ve UFRS tahakkuk tutarlarını görüntüler. Sekmedeki tüm alanlar otomatik olarak doldurulur.

Hesaplama, Karşılık hesaplama parametreleri ve Karşılık hesaplama parametre grupları kataloglarında belirtilen cari hesap ve sözleşme parametrelerine dayalı olarak cari hesap sözleşmelerine göre ayrıştırılarak gerçekleştirilir.

Belge aşağıdaki giriş türlerini oluşturur:

• Değer düşüklüğüne uğramış alacakların ve raporlama tarihinde verilen avansların bakiyesinin tahakkuku.
• UFRS kapsamında önceki dönemde tahakkuk eden değer düşüklüğü bakiyesinin bir sonraki raporlama döneminin ilk tarihinde girişinin iptal edilmesi.
• Değer düşüklüğü belirtileri gösteren borçların ayrı bir hesapta yeniden sınıflandırılması.
• Değer düşüklüğüne uğramış alacakların bir sonraki raporlama döneminin ilk tarihinde iptal girişinin yeniden sınıflandırılması.

Belge tablosunu doldurmak için Doldur ve hesapla seçeneğine tıklayın veya manuel olarak doldurun.

Otomatik tablo doldurma için veri kaynağı muhasebe kaydıdır.

Belge tablosu, değer düşüklüğü tutarının hesaplanmasının sonuçlarına göre cari hesaplara ve sözleşmelere göre ayrılmış alacak hesapları tutarlarının bir listesini gösterir. Her borç için aşağıdaki bilgiler görüntülenir:

• Borç tarihi.
• Sözleşme şartlarına uygun olarak borç geri ödeme tarihi.
• Borç temerrüdü olasılığı.
• Değer düşüklüğü tutarı.

Tüm göstergeler, katalog verileri ve muhasebe verilerine dayalı olarak uygulama tarafından hesaplanır.

Standart çözümde aşağıdaki otomatik değer düşüklüğü hesaplama algoritması kurulmuştur:

1. Raporlama tarihindeki tüm cari hesaplar ve sözleşmeler için ödenmemiş bakiyeler belirlenir.
2. Sözleşme şartları kapsamında borç geri ödeme tarihi ve gecikme ödeme dönemi hesaplanır.
3. Her bir değer düşüklüğü hesaplama parametresi için borç düzeltme katsayısı değerleri belirlenir.
4. Yüzde cinsinden borç temerrüdü olasılığı göstergesi, aşağıdaki formül kullanılarak tüm geçerli katsayıların değerlerine göre hesaplanır:

1 - ((1 - Katsayı 1) * (1 - Katsayı 2) * (1 - Katsayı n)).

1. Hesaplama sonucu "Borç temerrüdü olasılığı, %" alanında görüntülenir.
2. "Para birimi cinsinden UFRS tahakkuku" sütunu, aşağıdaki formülü kullanarak her bir cari hesap ve sözleşme için bir sözleşme para birimi cinsinden değer düşüklüğüne uğramış alacakların ve verilen avansların tutarını hesaplar:

Kalan borç (ulusal muhasebe standartları) * Borç temerrüdü olasılığı, %.

1. "Para birimi cinsinden UFRS rezervi, kapanış bakiyesi" alanı, her bir cari hesap ve sözleşme için raporlama tarihinde para birimi cinsinden UFRS kapsamında hesaplanan değer düşüklüğü tutarını gösterir.

Her belge tablosu satırına ait bilgileri otomatik olarak görüntülemek için komut çubuğunda Daha fazla seçeneğine tıklayın:

• Tüm geçerli değer düşüklüğü hesaplama parametreleri için katsayı değerleri.
• Borç bakiyesinin ve hesaplanan değer düşüklüğünün iş yeri para birimi cinsinden tutarları.
• Borç ve karşılık muhasebe hesapları bilgi kaydından muhasebe hesapları

Değer düşüklüğüne uğramış alacakların ve verilen avansların manuel olarak hesaplanması onay kutusunun seçili olduğu sözleşmeler kapsamındaki alacak hesapları ve verilen avanslar için değer düşüklüğü hesaplanmaz. Bu tür sözleşmeleri seçmek için Yalnızca manuel hesaplaması olan sözleşmeler seçeneğine tıklayın ve bunlar için raporlama tarihindeki değer düşüklüğü tutarını manuel olarak doldurun.

Ulusal muhasebe standartları tahakkuku sekmesi, ulusal muhasebe standartları kapsamında değer düşüklüğüne uğramış alacakların nasıl oluşturulacağı ve kurtarılacağı hakkında bilgileri görüntüler. Bu bilgiler, karşılık tutarlarını iptal etmek için kullanılır. Ulusal muhasebe standartları verileri, muhasebe sisteminden içe aktarılır. Doğru verilerin içe aktarımını sağlamak için, aktarım şablonunda stok ve değer düşüklüğü muhasebe hesaplarının eşlemesinin doğru olup olmadığını kontrol edin.

<< Prev   Next >>