Muhasebe modelleri

<< Prev   Next >>

Hem işlemsel hem de dönüşümsel modeller için, NAS (Ulusal Muhasebe Standartları) hesap planına ilişkin finansal bilgiler, UFRS hesap planına ilişkin finansal bilgilere çevrilir. UFRS raporlaması hazırlama süreçleri dönüşümsel ve işlemsel modeller için farklılık göstermektedir.

Aşağıdaki kriterler kullanılarak muhasebe modellerinin karşılaştırılması:

• Muhasebe bilgi yapısı
• UFRS muhasebesi
• UFRS kapsamında konsolidasyon
• UFRS kapsamında raporlama hazırlığı

aşağıdaki tabloda verilmiştir.

Karşılaştırma kriterleri	UFRS işlem modeli	Mevcut ve harici infobase'lerde Ulusal Muhasebe Standartlarında muhasebe ile UFRS dönüşüm modeli (1C olmayanlar dâhil)
	Ulusal Muhasebe Standartlarında muhasebe, güncel infobase	Ulusal Muhasebe Standartlarında muhasebe, harici 1C infobase'leri
Muhasebe bilgi yapısı
Muhasebe kayıt mimarisi	Doğrudan yazışma ve çift giriş ile UFRS analitik hesap planı için UFRS muhasebe kaydı	Doğrudan yazışma ve çift giriş ile UFRS analitik hesap planı için UFRS muhasebe kaydı	UFRS analitik hesap planı için özel rapor türlerinin (analitik mizanlar) göstergeleri, çift girişli, doğrudan yazışma olmadan
Muhasebe verilerinin ek para birimlerine dönüştürülmesi	İşlem tarihindeki kur üzerinden raporlama para birimine	İşlem tarihindeki kur üzerinden raporlama para birimine	Dönemsel döviz kurlarına dayalı olarak (dönem, dönem başı, dönem sonu ve daha fazlası için ortalama kur) keyfi miktarda para birimi için analitik mizanda para birimi aktarım rezervinin hesaplanmasıyla dönüştürme.
Niceliksel muhasebe	Girişlerde borç ve alacak için miktar	Girişlerde borç ve alacak için miktar	Hayır
Ulusal muhasebe standartları verilerinin içe aktarımı	Ulusal muhasebe standartları muhasebe kaydından UFRS muhasebe kaydına aktarım, muhasebe belgelerine detaylandırma.	Ulusal muhasebe standartları muhasebe kaydından UFRS muhasebe kaydına aktarım, muhasebe belgelerine detaylandırma.	Microsoft Excel dosyalarından veya ADO aracılığıyla içe aktarın. Harici 1C infobase'leri için, kaynak belgelerde detaylandırma ile muhasebe kayıtlarından raporlama göstergelerine aktarım yapılabilir.
UFRS muhasebesi
Manuel düzeltmeler (yeniden sınıflandırmalar, tahakkuklar dâhil)	UFRS işlemi	UFRS işlemi	Dönüşüm düzeltmesi
Şablonlara göre düzeltmeler	Evet	Evet	Evet
Paralel muhasebe (duran varlıklar, finansal araçlar, değer kaybetmiş alacaklar, Rus Muhasebe Standartları)	Evet	Evet	Evet
Ulusal muhasebe standartları belgelerinden paralel muhasebe belgelerinin önceden doldurulması	Evet, otomatik doldurma	Evet, bir veri toplama formundan	Evet, bir veri toplama formundan (mevcut infobase için otomatik doldurma)
Envanter kalemleri, devam eden işler, duran varlıklar için hesapların kapatılması	Evet	Evet	Evet, sadece envanter kalemleri için toplam tutar
Dönem sonu kapanış işlemleri (ertelenmiş vergi varlığı/yükümlülüğü, kur yeniden değerlemesi, finansal sonuç)	Evet	Evet	Evet
Önceki dönem düzeltmelerinin tekrarı	Gerekli değil	Gerekli değil	Evet
Hızlı kapanış (belge aktarım, çift kapanış, tahakkuk eşleme ve ters portal)	Evet	Hayır	Hayır
Eliminasyon ve konsolidasyon
Girişlere göre şirketler arası mutabakat, şirketler arası karşı belgelerin oluşturulması	Evet, Ulusal Muhasebe Standartları ve UFRS verilerine göre	Evet, sadece UFRS verilerine göre	Hayır
Göstergelere göre şirketler arası mutabakat	Evet	Evet	Evet
Maliyet hesaplama algoritmalarına dayalı olarak stok kalemleri ve duran varlıklar için doğru dağıtılmamış kâr hesaplaması ile girişlerle eliminasyon	Evet	Evet	Hayır
Standart yönteme ve raporlanan maliyet yöntemine dayalı dağıtılmamış kâr hesaplaması ile göstergelere göre eliminasyon	Evet	Evet	Evet
Dağıtılmamış kâr hesaplaması olmaksızın analitik mizan göstergelerine göre basit eliminasyon	Evet	Evet	Evet
Konsolidasyon düzeltmeleri (şerefiye, kontrol gücü olmayan pay)	Evet	Evet	Evet
Raporlama
UFRS rapor tasarımcısı	Evet	Evet	Evet
Muhasebe raporları (mizanlar, hesap kartları, ekstra boyut analizi)	Evet	Evet	Hayır

Şimdi, her bir UFRS muhasebe modelini daha ayrıntılı olarak ele alalım.

• Dönüşümsel model

UFRS raporlaması hazırlama süreci, dönüşümsel ve işlemsel modeller için farklılık gösterir. Her iki muhasebe modeliyle de, belirli işlemlerin paralel muhasebeleştirilmesinin bir sonucu olarak otomatik dönüşüm düzeltmeleri yapabilirsiniz. Her iki model de ulusal muhasebe standartlarına bağlı olmayan bir dönem sonu kapanış prosedürü içerir. Paralel muhasebe ve dönem sonu kapanışı, dönüşümsel ve işlemsel muhasebe modelleri için farklıdır.

Dönüşümsel muhasebe modelinde dönem sonu kapanışını çalıştırmak için, her raporlama döneminde önceki dönemlere ait düzeltmeleri tekrarlamak üzere bir kapanış işlemi başlatın. Bu işlem, önceki dönemlere ait rapor örneklerinde yapılan manuel ve otomatik düzeltmeleri cari döneme aktarır.

Dönüşümsel ve işlemsel modellerde paralel muhasebe için veri giriş yöntemi farklıdır. Dönüşümsel modelde tüm ticari işlemler UFRS'ye aktarılır. Paralel muhasebe belgeleri kaydedilirken, paralel muhasebe ile yapılan işlemler tersine çevrilir.

UFRS'de paralel muhasebeleştirme sağlanan işlemsel modeldeki işlemler aktarılmaz. Aktarım sırasında filtreler ayarlanarak bu işlemler hariç tutulur. Paralel muhasebe belgeleri kaydedilirken, ilgili işlemler tersine çevrilmez.

• Dönüşüm modeli kapsamında UFRS raporlamasının hazırlanması
  1. UFRS raporunun hazırlanması için başlangıç verileri ya doğrudan harici muhasebe sistemlerinden ya da sistem dışında doldurulan veri toplama formlarından sisteme aktarılır. Dönüşüm için başlangıç verileri, ulusal muhasebe standartları verileridir. Daha sonra mevcut araçları kullanarak uygulamadaki verileri ayarlayabilirsiniz. Konsolidasyon için aktarılmaya hazır UFRS verilerini de hemen sisteme aktarabilirsiniz. Bu yaklaşımda dönüşüm gerekli değildir. 
     Dönüşüm modeli kapsamındaki başlangıç verileri, belirli ticari işlemler hariç tutulmaksızın tamamen aktarılır. Dönüşümsel model ile işlemsel model arasındaki fark budur çünkü dönüşüm, iş faaliyeti nesnelerinin sürekli muhasebesini içermez. Bu nedenle, ulusal muhasebe standartlarındaki ilk mizan esas alınır (veya ulusal muhasebe standartlarına göre raporlama formları: bilanço, kâr ve zarar tablosu), bu da eksiksiz olmalı ve ulusal muhasebe standartları verilerine karşılık gelmelidir. Bir denetimden geçerken ve hazırlık sırasında raporlamayı kontrol ederken, bu yaklaşım UFRS düzeltmelerinin doğru kaydedilip kaydedilmediğini hızlı bir şekilde kontrol etmenizi sağlar. Ayrıca raporlamayı doğrulanabilir hale getirebilir ve ulusal muhasebe standartlarındaki muhasebe sistemlerinden dışa aktarmaya dayalı detaylandırmalar sağlayabilirsiniz. UFRS raporlaması, iç yönetim amaçları için de kullanılabilir. Yönetim raporlamasını temel alarak hazırlayabilirsiniz, sahipler yönetim kararları vb. almak için kullanılan UFRS raporlama göstergelerini analiz edebilir. Genellikle göstergelerin UFRS ve ulusal muhasebe standartlarına göre değerlendirilmesindeki farklılıkları, örneğin net kârı açıklamanız ve detaylandırmanız gerekir. Uygulamada, UFRS raporlamasının hazırlandığı ulusal muhasebe standartlarındaki ilk çevrilmiş mizanı veya raporlama formlarını her zaman görebilir ve UFRS düzeltmelerini görüntüleyebilirsiniz. Bunu yapmak için, UFRS muhasebe panelindeki Dönüşüm çalışma sayfası veri işlemcisini kullanın.
  2. UFRS düzeltmeleri, uygulama araçları kullanılarak ulusal muhasebe standartlarından çevrilen kaynak verilere uygulanır. Bazı düzeltmeler, ulusal muhasebe standartları değerlendirmelerini değiştirmeden varlık/yükümlülük, gelir/gider hesapları içindeki ulusal muhasebe standartları verilerinin yeniden sınıflandırılmasıdır. Örneğin, kısa vadeli alacak hesaplarının uzun vadeye dönüştürülmesi. Bu düzeltmeler yeniden sınıflandırma olarak adlandırılır. Aktarımdan sonra Dönüşümsel düzeltme belgesini kullanarak bunları manuel olarak yapabilirsiniz. Aktarım kuralları oluşturarak manuel yeniden sınıflandırmaların bazılarından kaçınabilirsiniz (örneğin, bir kaynak hesabı birkaç hedef hesaba aktarmak gibi).
      Yeniden sınıflandırmaların yanı sıra, ulusal muhasebe standartlarından alınan verilerin değerlendirilmesini etkileyen düzeltmeler de vardır. Bu tür düzeltmeler esas olarak her bir muhasebe bölümündeki uygulama araçlarının yardımıyla yapılır. Örneğin, sabit kıymet amortismanının UFRS muhasebesinde belirlenen yararlı ömre göre yeniden hesaplanması ve ulusal muhasebe standartlarındaki yararlı ömürden farklı olması. Bu düzeltmeler "Duran varlıklar" alt sisteminde otomatikleştirilir.
  3. Kaynak ulusal muhasebe standartları verilerinin UFRS kapsamında raporlamanın hazırlanması için gerekli verilere aktarılması için gerekli tüm düzeltmelerden sonra, önceki raporlama dönemlerinde yapılan tüm düzeltmeleri dönüşüm modelinde UFRS kapsamında raporlama için tekrarlayın. Bu gereklidir, çünkü her bir sonraki dönemde raporlamayı hazırladığınızda, ulusal muhasebe standartlarından varlıklar, yükümlülükler ve sermaye hesaplarındaki bakiye, önceki dönemlerde UFRS için yapılan düzeltmeler hariç tutularak alınır. UFRS değerlendirmesindeki bakiye hesaplarına ilişkin birikmiş veriler kaybolur. Önceki yıllardaki düzeltmeleri tekrarlamak için çeşitli uygulama seçeneklerini ve ayarlarını kullanabilirsiniz.

Dönüşümsel model şunları içerir:

• Hedef UFRS hesap planının mizanında ulusal muhasebe standartları kapsamındaki mizanın eşleme (aktarım) kuralları.
• Dönüşümsel düzeltme ayarı.
• Yapılandırma muhasebe belgeleri ve bunların standart işlemler için kullanılan ayarları.
• Bir düzeltme tutarını hesaplamanıza ve göstergeleri gerekli boyutta detaylandırmanıza olanak tanıyan bir dizi ilk mizan veya rapor ve detaylandırmaları.
• Bir dizi nihai UFRS raporlaması.
  İşlemsel model

İşlemsel modele göre bir rapor hazırlamak, dönüşümsel modele göre hazırlamakla aynıdır, ancak bazı özellikleri vardır.

İşlemsel modelde, kaynak veri çevirisi muhasebe sisteminden alındığı için ulusal muhasebe standartları ve UFRS kapsamında sentetik ve analitik mizan için rapor örnekleri oluşturulmaz.

İşlemsel muhasebe modelinin kullanılması durumunda, ulusal muhasebe standartları muhasebe kayıtları UFRS muhasebe kayıtlarına çevrilir.

Aktarılan veriler muhasebe kaydında saklanır. Verileri, UFRS kapsamında analitik mizan olan UFRS hesap planındaki muhasebe kaydına göre bir rapor oluşturmak için kullanabilirsiniz.

UFRS muhasebe uygulaması bölümündeki araçları kullanarak UFRS muhasebesini işlemsel model altında tutabilirsiniz.

Dönüşümsel model ile işlemsel model arasındaki fark, UFRS muhasebesinde değerlendirmeyi değiştiren ulusal muhasebe standartları verilerini tersine çevirmeye gerek olmamasıdır. İşlemsel modelin kullanılması durumunda, tüm kaynak veriler çevrilmez, ancak UFRS raporlama hazırlığı için değiştirilmeyecek olanlar çevrilir. Örneğin, alacak hesaplarının karşılık tahakkuk girişleri, "Karşılıklar" alt sisteminde UFRS'den ayrı olarak tahakkuk ettirilmedikleri için ulusal muhasebe standartlarından çevrilmemektedir.

Tüm veriler muhasebe kaydında saklandığından ve takip eden her dönemde UFRS mizanında gösterildiğinden, model önceki dönem düzeltmelerini tekrarlamaz.

Dönüşümsel modele benzer şekilde, finansal raporlamaya yönelik yorumları toplamak için her bir yoruma yönelik rapor türleri oluşturulur.

<< Prev   Next >>