Ulusal muhasebe standartları verilerini temel alan konsolide tablolar oluşturma

<< Prev Next >>

Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 29/07/1998 tarihli ve 34n numaralı (11/04/2018 tarihinde değiştirildiği şekliyle) hükmünün "Rusya Federasyonu'nda Muhasebe ve Raporlama Yönetmeliklerinin Onaylanması Hakkında" başlıklı 91. maddesi, "Bir iş yerinin yan iş yerleri veya bağlı iş yerleri varsa bu iş yeri, Rusya Federasyonu'nda ve yurt dışında bulunan bu tür şirketlere ait raporların göstergelerini içerecek kendi muhasebe raporuna ek olarak konsolide finansal tabloları, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığının belirlediği düzenle belgeleştirecektir." hükmünü ifade eder.

Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 24/01/2011 tarihli, 07-02-18/01 numaralı ve "Denetleme İş yerleri, Bağımsız Denetçiler ve 2010 Yılı İçin İş yerlerinin Finansal Tablolarının Yıllık Denetimlerini Gerçekleştiren Denetçilere Öneriler" başlıklı yazısı, konsolide finansal tabloları derlemeyle ilgili olarak şunu önerir: "Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığının 29/07/1998 tarihli ve 34n numaralı hükmü ile onaylanmış Rusya Federasyonu'nda Muhasebe ve Raporlama Yönetmelikleri ile uygun olarak, bir iş yerinin yan iş yerleri veya bağlı iş yerleri varsa bu iş yeri, Rusya Federasyonu'nda ve yurt dışında bulunan bu tür şirketlere ait raporların göstergelerini içerecek kendi muhasebe raporuna ek olarak konsolide finansal tabloları belgeleştirecektir. Konsolide mali tablolar, 2010 Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 12/30/1996 tarih ve 112 sayılı hükmü ile onaylanan Konsolide Mali Tabloların Hazırlanması ve Sunulmasına İlişkin Kılavuza uygun olarak derlenmektedir."

Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 30.12.1996 tarih ve 112 sayılı Kararına göre (24.12.2010 ve 14.09.2012 tarihinde değiştirilen) "Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanması ve Sunumuna İlişkin Kılavuz Hakkında Kılavuz" Bu belge tarafından onaylanan" ifadeler, 07/27/ 2010 Sayılı Federal Kanunun 8'inci maddesinin 2. 208-FZ “Konsolide Mali Tablolar Üzerine”, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 14.09.2012 tarih ve 126n sayılı Emri nedeniyle iptal edildi. Belge, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığının 09.14.2012 tarihli ve 126n numaralı hükmü nedeniyle 01.01.2016 tarihinde geçersiz ve hükümsüz olmuştur.

Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığının 07.29.1998 tarihli ve 34n numaralı (04.11.2018 tarihinde değiştirildiği şekliyle) hükmünün "Rusya Federasyonu'nda Muhasebe ve Raporlama Yönetmeliklerinin Onaylanması Hakkında" başlıklı 91. maddesi, "konsolide finansal tablolara" değinmiştir ancak bunların derlenmesiyle ilgili yönergeleri içermemektedir. Onaylı hiçbir yönerge olmadığı için iş yerleri, konsolide finansal tabloların derlenmesi ve gönderilmesi için kendi yönergelerini hazırlayabilir.

Bir iş yerinin, bir iş yeri grubu için kısa süre içerisinde ulusal muhasebe standartları tablolarını ve UFRS ilkelerini temel alarak oluşturulmuş konsolide finansal tablolar göndermesi gerekiyorsa, aşağıdaki gereksinimlerin tümünü karşılıyorsanız bu tür tabloları otomatik olarak oluşturabilirsiniz.

Muhasebe verileriyle ilgili gereksinimler

Bir iş yeri grubu için ulusal muhasebe standartları tablolarına ve UFRS ilkelerine göre konsolide finansal tablolar oluşturmak üzere muhasebe verileriyle ilgili şu ana gereksinimleri karşılamanız gerekir:

1C:Perform'da Ulusal Muhasebe Standartları için varlıkların ticari işlemleri için hesap.

Tüm konsolide iş yerleri için kendi kendini finanse eden tek bir hesap planı kullanın.

Konsolide iş yerleri listesi

Konsolide edilecek iş yerlerinin bir listesini (başka bir deyişle, konsolidasyon çevresini) belirtmek için:

Birincil yöntemi kullan.

Raporlar oluşturmak için bir varlık listesi seçin.

Konsolide varlıkların parametresini belirlemenin ana yolu, "Rapor hazırlama yönetmeliği" belirlemektir. Bunu yapmak için "Bütçeleme, raporlama ve analiz" alt sistemine gidin ve Bütçeleme sınıflandırıcıları – Rapor hazırlama düzenlemeleri'ne tıklayın. Burada, iş yeri konsolidasyonu sırasında hariç tutulan iş yerinin şirketler arası cirolarını kaydetmek için grup varlıklarının bir listesini ve bir Elimine eden iş yeri belirtin. İş yeri listesi, düzeyinde veri konsolidasyonu düzeyi için gerekli girişleri görüntüleyebileceğiniz Yatırım eleme iş yeri gibi ek teknik iş yerleri içerebilir. Örneğin, asılları iş yerlerine henüz ulaşmamış belgelerin kopyaları ve gerçek bir kişinin Ulusal Muhasebe Standartları muhasebe hesaplarına yanlış kaydedilen ancak Ulusal Muhasebe Standartları verilerine dayanılarak hazırlanan konsolide finansal tablolara kaydedilmesi gereken diğer işlemler için gider tahakkukları. Sistem, "Rapor hazırlama yönetmeliği"ndeki iş yerlerinin sayısını ve ulusal muhasebe standartları verilerini temel alarak konsolide finansal tablolar oluşturan iş yerlerinin sayısını sınırlamaz.

"Konsolide mizan bakiyesi" oluşturmak için, "Konsolide mizan bakiyesi" ayarlarında bir varlık listesi seçin ve "Konsolide mizan bakiyesi"nde şirketler arası ciroların gösterileceği bir "Eleyen iş yeri" belirtin. Genişletilmiş rapor modunda bir varlık listesi seçmek için "UFRS kapsamında konsolidasyon" alt sistemine gidin ve Raporlar – Konsolide mizan bakiyesi'ne tıklayın. Alanda filtreleri şekilde gösterildiği gibi ayarlayın:

Listede bir iş yeri belirtin.

Kayıt defterinde bir muhasebe kaydı belirtin (defter tutma ve vergi muhasebesi).

İş yerlerini seçmek için şekilde gösterildiği gibi Seç'e tıklayın.

Departmanlar kataloğunda iş yerlerine çift tıklayın. Bunlar "İş yerleri" veri kümesine otomatik olarak eklenir.

İş yeri listesinde, Ulusal Muhasebe Standartları verilerine dayalı olarak konsolide tablolar hazırlarken iş yerinin hariç tutulan şirketler arası cirolarını kaydetmek için Eleyen iş yerini belirtin.

Sistem, iş yeri çevresini rapor dönemine ve senaryoya göre belirler. "Bütçeleme, raporlama ve analiz" alt sisteminin "Hesap dönemi yönetimi"nde, Raporların hazırlanmasına ilişkin yönetmelik'i belirtin.

"Rapor hazırlama yönetmeliği"nde çevreyi belirtin.

UFRS ilkeleri

Bu finansal tabloları oluşturmak için kullanılan yan iş yerlerini konsolide etmek amacıyla şu UFRS ilkelerine bağlı kalın:

Çevrede tanımlanan tüm belirtilen iş yerleri için bakiye ve ciroları toplayın.

Şirketler arası cirolar elimine edildikten sonra hariç tutulan gerçekleşmemiş kar/zarar dahil, şirketler arası bakiye ve ciroları hariç tutun.

Stok ve maliyet hesaplarını kapatın.

Bu konsolidasyon seçeneğinin, yukarıdaki UFRS ilkeleriyle uyumlu ulusal muhasebe standartları verileri konsolidasyonunun basitleştirilmiş bir sürümü olduğunu unutmayın. Ancak ulusal muhasebe standartları verileri konsolide edildiği için bu seçenek, konsolide edilmiş iş yerlerinin ek düzeltmelerini kaydetmez. Birkaç düzeltme yapmanız gerekiyorsa, bunları Manuel olarak girilen hareketler belgesini kullanarak "Eleyen iş yeri" düzeyinde Ulusal Muhasebe Standartları hesaplarına kaydedebilirsiniz. Erişmek için İşlemler - Defter Tutma bölümüne gidin.

Konsolidasyon mizan bakiyesi oluşturma

Ulusal muhasebe hesapları standartları verilerini temel alan UFRS ilkelerine uygun konsolide finansal tablolar oluşturmak için şu adımları izleyin:

Ulusal Muhasebe Standartları kapsamındaki iş yeri ticari işlemlerini hesaba katın.

Özel hesap kapatma gerekliyse, varlığın Ulusal muhasebe standartları altındaki maliyet hesaplarını Kapanış stoku, duran varlıklar ve maliyet hesapları belgesini kullanarak kapatın.

Ay sonu kapanışı veri işlemcisini kullanarak Ulusal muhasebe standartları kapsamında iş yerinin muhasebe hesaplarını kapatın.

"Eleyen iş yeri" için Ulusal muhasebe standartları kapsamında şirketler arası işlemleri eleyin.

"Eleyen iş yeri" için Ulusal muhasebe standartları altındaki muhasebe hesaplarını kapatın.

Her adım hakkında daha fazla bilgi için aşağıya bakın:

Tüm muhasebe alanları için iş yerinin finansal işlemlerini Ulusal muhasebe standartları muhasebesi altında kaydedin.

İş yerindeki (varsa) hesap kapatma özelliklerini dikkate alarak iş yerinin maliyetlerini Ulusal muhasebe standartları kapsamında kapatın. Bunu yapmak için UFRS muhasebesi - Dönem sonu kapanışı'na gidin ve Kapanış stoku, duran varlıklar ve maliyet hesapları belgesini kullanın. Ulusal Muhasebe Standartları verileri için iş yerinin stok ve maliyet hesaplarının kapanışını yeniden hesaplamak için İş yeri alanında varlığı seçin ve Maliyet hesabı kapanış ayarları belgesini doldurun. Muhasebe kaydı – Kendi kendini finanse eden'i belirtin.

Kapanış stoku, duran varlıklar ve maliyet hesapları belgesi, nicel stok muhasebesine dayalı olarak bir birimin silinmesinin ortalama maliyeti dahil olmak üzere bir envanter biriminin maliyetini hesaplar: işlem bitişinin açılış bakiyesi, mevcut hesap döneminde gerçekleşen üretim maliyetleri ve hesap döneminin sonunda belirlenen ve İşlem bitişinin fiziksel stok sayımı belgesinde belirtilen işlem bitişi bakiyesi.

Muhasebe verileri söz konusu olduğunda stok birimi maliyeti zararları, ulusal muhasebe standartları hesaplarından ve iş yeri düzeyinde, envanter hareketinin nicel muhasebesini temel alan "UFRS maliyet hesabı kapanış ayarları"nda belirtilen ortalama birim fiyatında yazılır.

Maliyet hesaplama belgesi, kaynak hesaplardan gider değerleme farklarını UFRS maliyet hesabı kapanış ayarları belgesinde belirtilen hedef hesaplara zarar yazan girişler oluşturur. Hesaplar veya boyutlar belirtilmemişse varsayılanlar kullanılır. Maliyet hesaplama belgesi, hesaplamaya dayalı olarak giderleri maliyete dağıtır.

Yineleme sayısı alanında, gerekli maliyet dağıtımı yineleme sayısını ayarlayabilirsiniz. Hesaplama doğruluk sınırı alanında, bir hesaplama doğruluk derecesi belirtebilirsiniz.

UFRS maliyet hesabı kapanış ayarlarını çok aşamalı üretime de uygulayabilirsiniz. Maksimum kapanış yinelemeleri penceresinde işlem aşaması hesaplamasının sayısını belirleyebilirsiniz.

Oluşturulacak "UFRS maliyet hesabı kapanış ayarları"nı ayrıntılandırmak için belge komut çubuğunda iş yeri, senaryo, dönem, maliyet birikimi ve muhasebeleştirme hesapları ve tahsisat kuralını belirtin. Doldurulmuş parametre yoksa, oluşturulan ayar, Ulusal Muhasebe Standartları Borç kapatma hesabı Alacak kapatma maliyeti hesabı kuralının aktarılan ciroya orantılı olan tüm maliyet hesapları için "Rapor hazırlama yönetmeliği"nde listelenen tüm iş yerlerine uygulanacaktır. Belirtilen tüm alacak maliyet hesaplarının tutarlarının borç hesabına tahsis edileceği bir maliyet hesabı belirtin.

UFRS maliyet hesabı kapanış ayarları şu kurallara sahiptir:

Ulusal Muhasebe Standartları Borç kapanış hesabının aktarılan cirosu ile orantılı Alacak kapanış maliyet hesabı

Ulusal Muhasebe Standartları Borç kapanış hesabının aktarılan cirosu ile orantılı

Dağıtım tablosunun payları ile orantılı

Serbest sorgu aracılığıyla alınan paylar ile orantılı

Bir hesabı, Ulusal Muhasebe Standartları maliyet kaynağı hesabının kapanmasıyla Orantılı olarak kapatmak için, Ulusal Muhasebe Standartları Borç kapanış hesabı Alacak kapanış maliyet hesabı kuralının aktarılan ciroya Orantılı'yı kullanın. Bu hesabın ulusal muhasebe standartları muhasebe nesneleri tarafından oluşturulan ek maliyetleri, ulusal muhasebe standartları kaynak hesabındaki maliyet muhasebeleştirmeyle orantılı olarak muhasebeleştirilir.

Bir hesabı, tüm tanınan Ulusal Muhasebe Standartları maliyetlerinin muhasebeleştirilmesiyle Orantılı olarak kapatmak için, Ulusal Muhasebe Standartları Borç kapanış hesabı kuralının aktarılan ciroya orantısını kullan. Bu hesabın ulusal muhasebe standartları muhasebe nesneleri tarafından oluşturulan ek maliyetleri, ulusal muhasebe standartlarındaki önceki maliyet muhasebeleştirmeyle orantılı olarak muhasebeleştirilir.

Ulusal Muhasebe Standartları için, çok aşamalı üretimde bile, üretim sürecinin ve maliyet muhasebesinin özelliklerini dikkate alarak varlıkta kullanılan belirli bir şekilde stok, maliyet ve duran varlıklar hesaplarını ayarlamak ve kapatmak için yukarıdaki kuralları takip edebilirsiniz.

Bir tablo kullanarak maliyet dağıtım paylarını ayarlamak için tahsisat tablosuna Orantılı paylar kuralını kullanın. Bu ayarı, maliyet muhasebe hesabındaki tüm olası boyutlara göre detaylandırabilirsiniz.

Muhasebe sistemi verilerine rastgele bir sorgu kullanarak maliyet dağıtım paylarını belirlemek için, rastgele bir sorgu kuralı tarafından alınan paylarla Orantılı'yı kullanın.

Aktarılmış maliyetleri sil onay kutusunu seçerseniz, maliyet muhasebesi hesaplarındaki (20, 23, 25, 26, 44) bakiye, hesaplar kapatılarak tamamen cari dönemin giderlerinden düşülür.

Ay sonu kapanışı belgesini kullanarak ilgili iş yeri için Ulusal Muhasebe Standartları kapsamındaki dönemi kapatın.

"Eleyen iş yeri" için Ulusal Muhasebe Standartları kapsamında şirketler arası ticari işlemleri eleyin. Bunu yapmak için, "UFRS kapsamında konsolidasyon" alt sisteminde, Mutabakat ve girişlere göre eleme bölümüne gidin ve Şirketler arası ciroların elenmesi belgesini oluşturun. Muhasebe kaydı alanında, Kendi kendini finanse eden seçeneğini belirtin. Eleyen iş yeri alanında, şekilde gösterildiği gibi Eleyen iş yeri'u seçin.

Eleme kapsamında, negatif kayıt kullanan varlıklar için şirketler arası ciroları ve gerçekleşmemiş kar/zararlar elimine etmek için girişler yapılır:

Şirketler arası cari hesaplardan mal, iş ve hizmet alımına ilişkin tahakkukları eleyin (KDV dahil).

Şirketler arası cari hesaplara satılan mal, iş ve hizmetlerin maliyet silinmesini geri yükleyin.

Şirketler arası cari hesaplara mal, iş ve hizmet satışından elde edilen geliri eleyin (KDV dahil).

Gerekirse, Girişlere göre şirketler arası mutabakat belgesini kullanarak şirketler arası ciroları uzlaştırabilirsiniz.

Kapanış stoku, duran varlıklar ve maliyet hesapları belgesini kullanarak "Eleyen iş yeri" için Ulusal Muhasebe Standartları altındaki muhasebe hesaplarını kapatın. İş yeri alanında, Eleyen iş yeri'u belirtin. Muhasebe kaydı alanında, Kendi kendini finanse eden'i seçin. Kapanış stoku, duran varlıklar ve maliyet hesapları belgesini tekrar kaydetmeyin. Şirketler arası ciroların elenmesinin sonuçlarına dayanarak, Kapanış stoku, duran varlıklar ve maliyet hesapları belgesi, "Eleyen iş yeri" için Ulusal Muhasebe Standartları hesaplarında aşağıdaki düzeltmeleri yapar:

Stok muhasebe hesaplarına uygun olarak maliyet Muhasebesi hesaplarında üretime aktarılan stok maliyetleri. Gerekirse negatif kayıt kullanın.

Maliyet muhasebesi hesaplarına uygun olarak nihai ürünleri piyasaya sunma muhasebe hesaplarında nihai ürünlerin piyasaya sunulmasının maliyetleri. Gerekirse negatif kayıt kullanın.

Stok muhasebesi maliyetleri, maliyet muhasebesi hesaplarına uygun olarak ürün maliyeti muhasebe hesaplarında. Gerekirse negatif kayıt kullanın.

Ulusal Muhasebe Standartları veri konsolidasyonunu sonuçlarını almak için, konsolide iş yerlerini ve "Eleyen iş yerini" listeleyen ana Konsolide mizan raporu oluşturun.

Raporlar
Konsolide verileri hazırlama

Konsolide mizan belgesi, Ulusal Muhasebe Standartları ve belirtilen UFRS ilkelerine dayalı olarak konsolide veri hazırlama için kullanılan ana rapordur.

Konsolide mizan belgesine erişmek için "UFRS kapsamında konsolidasyon" alt sisteminde Raporlar bölümüne gidin. Ana belge parametrelerine ek olarak bir rapor oluşturmak için:

İş yeri alanında, Listede filtresini belirtin.

Muhasebe kaydı alanında Kayıt defteri (defter tutma ve vergi muhasebesi) belirtin.

Şirketler arası ciroların mutabakatı

Ulusal Muhasebe Standartları verilerine dayalı olarak birkaç iş yeri için şirketler arası ciroları bir kerede uzlaştırmak için, Girişlere göre şirketler arası mutabakat belgesini kullanın. Bunu yapmak için, "UFRS kapsamında konsolidasyon" – Girişlere göre mutabakat ve elemeye gidin ve Girişlere göre şirketler arası mutabakat belgesini açın. Burada şekilde gösterildiği gibi aşağıdaki verileri belirtin:

Mutabakat dönemi

Hesap planı - Kendi kendini finanse eden

Departman

Mutabakatı yapılacak departmanlar

Departman alanında, Mutabakatı yapılacak departmanlar alanındaki ile aynı iş yerlerini belirtin.

Düzenleme alanı isteğe bağlıdır.

Rapor, Departman listesinde belirtilen iş yerinin Ulusal Muhasebe Standartları muhasebe verilerinin, Mutabakatı yapılacak departman alanında belirtilen iş yerinin verileriyle mutabakatını gösterir.

Girişlere göre şirketler arası mutabakat raporu, Bakiye ve Cirolar satırındaki Tutarsızlık sütununda her bir iş yeri çifti için mutabakata varılacak toplam tutarsızlık miktarını sunar.

<< Prev Next >>