Dönen varlıklar ve yükümlülükler

<< Prev Next >>

Dönen varlıklar ve yükümlülükler (veya işletme sermayesi) yüksek likiditeye sahiptir ve işletme faaliyetlerinde yaygın olarak kullanılır.

Dönen varlıklar şunları içerir:

Stok.
Satın alınan varlıklara ilişkin KDV.
Ticari ve diğer alacaklar (kısa vadeli).
Kısa vadeli finansal varlıklara yapılan yatırımlar (krediler dâhil).
Nakit ve nakit benzerleri.
Diğer varlıklar.

Kısa vadeli yükümlülükler şunları içerir:

Ticari ve diğer borçlar (kısa vadeli).
Kısa vadeli krediler.
Uzun vadeli kredilerin mevcut vadesi.
Vadesi gelen vergiler.
Ödenmesi gereken maaşlar.
Kısa vadeli rezervler.
Diğer kısa vadeli yükümlülükler.

Dönen varlık ve yükümlülüklere ilişkin veriler genellikle minimum düzeltmelerle UFRS'ye çevrilir. Bu nedenle, bazı istisnalar dışında, bu nesneler için genellikle paralel muhasebe gerekli değildir.

Dönen varlıklar ve yükümlülükler muhasebe belgelerinin kullanılmasının nedenleri şunlardır:

Ulusal muhasebe standartları muhasebesi (örneğin, UFRS'ye daha fazla aktarım için).
Raporlama tarihinden sonra meydana gelen olaylar (örneğin, raporlama tarihi itibariyle henüz ulusal muhasebe standartlarına yansıtılmamış olan UFRS tahakkuklarının oluşturulması).
Şirketler arası uyuşmazlık çözümü.
UFRS işletme sermayesinin paralel muhasebeleştirilmesi.

Dönen varlıklar ve yükümlülükler için muhasebe ayarları

İşletme sermayesi belgelerini oluşturmadan önce alt sistemi kurmanız gerekir.

Genel ayarlar şunları içerir:

Yeniden yapılandırılmış alt sistem verilerini doğrulama (UFRS muhasebesi nesne türleri, UFRS muhasebesi işlem türleri, UFRS ödeme türleri).

Ülkelere göre ikamet ayarları:

Rusya Federasyonu için para birimleri ve döviz kurları (Rusya federal bütçesine göre döviz kurlarının güncellenmesi).
Kayıt olunan ülke (Rusya'da ikamet etmeyenler için). Bu alanda belirtilen ülke KDV oranlarını ve çapraz döviz kurlarını belirler.
Kayıt olunan ülke için ulusal para birimi (varsa). Ülke kartından temin edilebilir.
Kayıt olunan ülke için KDV oranları ve diğer dolaylı vergi türleri (varsa). Örneğin, ülke kartından KDV oranları listesine erişebilirsiniz.

Hesap planları ve muhasebe politikaları için ayarlar:

Hesap planının oluşturulması: hesap verilerinin doldurulması, hesap kategorilerinin belirlenmesi.
Her bir hesap planı için kullanılan cari varlık ve yükümlülük türleri için muhasebe nesneleri (bkz. katalog UFRS muhasebe nesnesi parametreleri) için muhasebenin ayarlanması.
İşletmeler için UFRS muhasebe politikalarının senaryo bazında belirlenmesi. Örneğin bir muhasebe politikası, girişleri oluşturmak için hangi para biriminin ve hangi hesap planının kullanılacağını belirler.

Muhasebe nesnelerinin ayarları:

Ülkelere göre varlıklar için KDV oranlarının belirlenmesi. Örneğin aynı ürün için farklı ülkelerde farklı KDV oranları belirleyebilirsiniz. Bu durumda belgelerdeki KDV oranları, iş yerinin kayıtlı olduğu ülkeye bağlı olarak otomatik olarak doldurulacaktır.
Muhasebe nesneleri için muhasebe parametrelerinin ayarlanması. Örneğin aynı inşaat varlığının farklı hesap planları için farklı parametreler belirleyebilirsiniz. Bu durumda belgelerdeki muhasebe parametreleri, belirli tarih, senaryo ve varlık için muhasebe politikasında belirtilen hesap planından otomatik olarak doldurulacaktır.

UFRS muhasebesi nesne türleri kataloğunda, muhasebe nesnelerindeki hesap başlıklarını yeniden adlandırabilir veya çevirebilir ya da avans ödemelerini, KDV'yi etkinleştirebilirsiniz.

UFRS muhasebesi işlem türleri kataloğunda, satış ve makbuz belgeleri için kullanılabilir işlem türlerini ayarlayabilirsiniz. Her bir işlem türü için, satılan varlıkların türlerini, ek sütunların görünürlüğünü ve başlıklarını belirleyebilirsiniz. Ayrıca, her bir işlem türü için KDV, mülkiyet hisseleri veya kantitatif muhasebeyi etkinleştirebilir veya devre dışı bırakabilirsiniz.

UFRS ödeme türleri kataloğunda, ödeme belgeleri için bir ödeme şeklini (nakit veya elektronik) seçebilir, ödeyen türünü seçebilir, avans ödemelerinden KDV çıkarılmasını ayarlayabilirsiniz.

Bir muhasebe nesnesi seçtiğinizde belgelerdeki muhasebe parametreleri otomatik olarak doldurulur. Örneğin:

Ürün muhasebesi parametrelerini doldurmak için bir varlık veya ürün gamı seçin.
Borç-alacak muhasebe parametrelerini doldurmak için bir cari hesap sözleşmesi seçin.
Nakit akışı muhasebesi parametrelerini doldurmak için bir iş yerinin banka hesabı seçin.

Satış

UFRS'de varlık satışları UFRS satış belgesine kaydedilir.

Döviz sözleşmeleri için (muhasebe politikasında belirtilen fonksiyonel para birimiyle eşleşmeyen bir para biriminin kullanıldığı sözleşmeler), bir döviz kuru veya çapraz kur gereklidir.

Rusya'da yerleşik olmayanlar için döviz kurları, bir iş yeri için yerleşik bir ülkenin para birimlerinin tekliflerinden belirlenir.

Satılan varlıkların türü, işlem türüne bağlı olarak otomatik olarak belirlenir. Örneğin:

Mal satışı. Satılan ürünlerin çeşidini ve miktarını, KDV yansımasını (KDV oranı, vergi faturası beyanı) içerir.
Hizmet satışı. Satılan hizmetlerin kapsamını ve içeriğini, KDV yansımasını (KDV oranı, vergi faturası beyanı) içerir.
Yatırım satışı. Yatırım nesnesini (cari hesap), satılan doğrudan hisseyi, belge tarihinden önceki tarih itibariyle efektif payı, hesaplanan grup ilişkisini (hissenin elden çıkarılmasından sonra yatırımcı iş yerinin yatırım cari hesabı üzerindeki kontrol derecesi) içerir.

Vergi faturası bu belgeye istinaden girilir.

Belge aşağıdaki girişleri oluşturur:

Avans mahsubu alındı:

Borç "Müşteri avans hesabı".

Alacak "Müşteri ile AR/AP (borç-alacak) muhasebesi hesabı".

Avans mahsup tutarı (varsa). Kısmi geri ödemeye izin verilir.

Varlık değerinin silinmesi:

Borç "Varlık satış gideri (maliyeti) hesabı".

Alacak "Varlık hesabı".

Dönen varlık değeri (varsa). Miktar belirtilmişse, değer ortalama fiyat üzerinden yazılır. Varlık hesabı için ekstra parti boyutları belirtilirse değer, parti fiyatı üzerinden yazılır, FIFO (İlk Giren İlk Çıkar).

Satış gelirleri:

Borç "Müşteri ile AR/AP (borç-alacak) muhasebesi hesabı".

Alacak "Varlık elden çıkarma gelir hesabı".

Gelir tutarı (varsa KDV dâhil).

Alınan KDV yansıması:

Borç "KDV gideri".

Alacak "KDV bütçe uzlaşmaları".

KDV tutarı (varsa).

Satın alma

UFRS'de, varlık alımları UFRS makbuz belgesine kaydedilir.

Rusya'da yerleşik olmayanlar için döviz kurları, bir iş yeri için yerleşik bir ülkenin para birimlerinin tekliflerinden belirlenir.

Satılan varlıkların türü, işlem türüne bağlı olarak otomatik olarak belirlenir. Örneğin:

Mal teslimi. Satılan ürünlerin çeşidini ve miktarını, KDV yansımasını (KDV oranı, vergi faturası beyanı) içerir.
Hizmet alımı. Alınan hizmetlerin kapsamını ve içeriğini, KDV yansımasını (KDV oranı, vergi faturası beyanı) içerir.
Yatırım girişi. Yatırım nesnesini (cari hesap), alınan doğrudan hisseyi, belge tarihinden önceki tarih itibariyle efektif payı, hesaplanan grup ilişkisini (hissenin elden çıkarılmasından sonra yatırımcı iş yerinin yatırım cari hesabı üzerindeki kontrol derecesi) içerir.

Vergi faturası bu belgeye istinaden girilir.

Belge aşağıdaki girişleri oluşturur:

Düzenlenen avans mahsubu:

Borç "Tedarikçi ile AR/AP (borç-alacak) muhasebesi hesabı".

Alacak "Tedarikçi avans hesabı".

Avans mahsup tutarı (varsa). Kısmi geri ödemeye izin verilir.

Tedarikçiden makbuz:

Borç "Varlık hesabı".

Alacak "Tedarikçi ile borç/alacak muhasebesi hesabı".

Alınan tutar (varsa KDV dâhil değildir).

Alınan KDV yansıması:

Borç "Satın alma sırasında KDV hesabı".

Alacak "Tedarikçi ile borç/alacak muhasebesi hesabı".

KDV tutarı (varsa).

Nakit

UFRS'de, gelen ve giden ödemeler UFRS ödemeler belgesine kaydedilir. Hem nakit hem de gayrinakdi ödemelere izin verilmektedir.

Döviz hesapları veya nakit hesapları (muhasebe politikasında belirtilen fonksiyonel para birimiyle eşleşmeyen bir para birimi kullanan hesaplar) için bir döviz kuru veya çapraz kur gereklidir.

Rusya'da yerleşik olmayanlar için döviz kurları, bir iş yeri için yerleşik bir ülkenin para birimlerinin tekliflerinden belirlenir.

Ödeme türü, işlem türüne bağlı olarak otomatik olarak belirlenir. Örneğin:

Tedarikçiye yapılan ödeme. Cari hesap hesabını, KDV yansımasını (KDV oranı, KDV tutarı) içerir.
Müşteri tarafından yapılan ödeme. KDV yansımasını içerir (KDV oranı, KDV tutarı).
Maaş transferi. Bir çalışanın adını ve banka hesabını içerir.
Vergi ödemesi. Bir devlet kurumunun (cari hesabın) adını ve banka hesabını içerir.

Avans için vergi faturası, cari hesap ödeme belgesine istinaden girilir.

Belge aşağıdaki girişleri oluşturur:

1Nakit makbuzu (gelen ödemeler için):

Borç "Kasa hesabı".

Alacak "Cari hesap ile borç/alacak muhasebesi hesabı".

Ödeme tutarı.

Nakit silme (giden ödemeler için):

Borç "Cari hesap ile mutabakat hesabı".

Alacak "Kasa hesabı".

Ödeme tutarı.

Vergi faturası

KDV'nin düşülebilmesi için bir vergi faturası gereklidir.

UFRS vergi faturası belgesi UFRS satışı, UFRS makbuzu veya UFRS ödemesi bazında girilebilir.

Vergi faturası türü, temel belge türüne bağlı olarak otomatik olarak belirlenir.

Belge aşağıdaki girişleri oluşturur:

Ön ödemeden KDV kesintisi (UFRS makbuzları bazında girilen belgeler için):

Borç "Bütçe ile mutabakat hesabı".

Borç "Satın alma sırasında KDV hesabı".

Temel belge için KDV tutarı.

Alınan avans ödemesinden KDV kesintisi (gelen ödemeler bazında girilen belgeler için):

Borç "Tedarikçi avans hesabı".

Alacak "Bütçeli KDV uzlaştırma hesabı".

Temel belge için KDV tutarı.

Düzenlenen avans ödemesinden KDV kesintisi (giden ödemeler bazında girilen belgeler için):

Borç "Bütçeli KDV uzlaştırma hesabı".

Alacak "Müşteri avans hesabı".

Temel belge için KDV tutarı.

<< Prev Next >>