Konsolidasyon prosedürü ayarları

Aşağıdaki konsolidasyon prosedürü ayarlarını seçebilirsiniz:

Infobase seviyesi ayarları.
Departman seviyesi ayarları.
Rapor hazırlama yönetmeliği ayarları.
Muhasebe hesaplarının, iştiraklerdeki ve ortak girişimlerdeki hisse senetlerinin konsolidasyonuna ilişkin ayarları.

Infobase seviyesi ayarları

UFRS muhasebesi bölümünde, UFRS ayarları formunu açın ve Standart veritabanı muhasebe hesapları kataloğunu açmak için Standart muhasebe hesapları'na tıklayın. Burada konsolidasyon düzeltmeleri ve konsolidasyon prosedürlerinin bir parçası olarak yapılan girişler için önceden ayarlanmış muhasebe hesapları oluşturun.

Şerefiye, öz sermayede kontrol gücü olmayan pay, ilişkili şirketlerin ve ortak girişimlerin mali sonuçlarındaki paylar ve Konsolidasyon düzeltmeleri belgesi tarafından oluşturulan konsolidasyon girişlerinde yer alan diğer hesaplar için hesaplar belirleyin.

Departman seviyesi ayarları

Bazı ayarları belirtmek için Genel kataloglar – Departmanlar'a tıklayın. Katalogda, bir grup konsolidasyon çevre klasörü oluşturun.

UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolarına göre konsolidasyon çevresi, ana şirket ve yan iş yerleri içermektedir. İlişkili şirketler ve ortak girişimler için sadece net varlıklardaki oransal paylar konsolide edilir.

Konsolidasyon alanı, yalnızca grubun ana iş yerini ve bağlı ortaklıklarını değil, aynı zamanda konsolidasyon düzeltmelerini hesaplamak için mali tablolarının gerekli olması halinde, ilişkili şirketleri, ortak girişimleri ve üçüncü tarafları da içerir.

Konsolidasyon iş yerini, "Rapor hazırlama yönetmelikleri" kataloğundaki ana iş yeri ve bağlı iş yerleri içeren bir çevre klasörüdür.

Her bir konsolide eden varlık için bir veya birkaç eleyen iş yerleri oluşturmanızı öneririz. Analitik mizan, konsolidasyon yapan iş yerinin mali tablolarıyla ilgili konsolidasyon düzeltmelerini kaydedecektir.

Örneğin, şirketler arası işlem eliminasyonu, döviz çevrim rezervi, konsolidasyon düzeyinde giriş tekrarı, konsolidasyon prosedürleri ve konsolide ertelenmiş vergiyi ayırmak için bir çevrede birden fazla elimine eden iş yeri olabilir.

Katalog, iç içe iş yerleri içeren birkaç klasör, başka bir deyişle birkaç konsolidasyon çevresi içerebilir.

Her bir konsolide eden iş yeri için, örneğin, çevre içinde birkaç alt holding şirketi arasında konsolidasyon gerekiyorsa, öğe formunun Konsolide eden iş yeri alanında, Departmanlar kataloğundan önceden oluşturulmuş bir ana iş yeri (üst düzey klasör) seçebilirsiniz.

Finansal tablo para birimi alanındaki Para birimleri kataloğunda, bu çevre için konsolide finansal tabloların hazırlanacağı para birimini seçin. İlk başvuru tarihi alanına, ana iş yerinin konsolide münferit finansal tabloları veya üzerlerinde düzenlenmiş ise grup şirketlerinin bireysel olarak yayımlanmış finansal tabloları için ilk başvuru tarihi yazılır.

İş yerleri eleme dahil olmak üzere her bir departman için gerekli bilgileri Varsayılan parametreler sekmesine girin. Açılış tarihi UFRS bakiye girişi alanı, infobase'e UFRS bakiyesinin girildiği tarihi gösterir.

Finansal tablo para birimi alanındaki Para birimleri kataloğunda, bu iş yerinin daha fazla konsolidasyon için mali tablolarını sağladığı bir para birimi seçin.

Fonksiyonel para birimi alanının Para birimleri kataloğunda, iş yerinin muhasebeleştirdiği bir para birimi seçin. İş yeri düzeyinde finansal tablo para birimi, fonksiyonel para birimi ile aynı olabilir.

İş yeri türü alanında, açılır listeden, çevre iş yeri için Konsolide edilecek değerini ve eleyen iş yeri için Eleyen değerini seçin.

Varsayılan düzenleme parametreleri bölümünde, Konsolide eden iş yeri alanında, Departmanlar kataloğundan konsolidasyon iş yeri klasörünü seçin. Grupla ilişkisi alanında, Grupla ilişkiler kataloğundan bu iş yerinin grupla ilgili durumunu seçin. Bu durum daha sonra bir konsolidasyon yöntemini otomatik olarak belirlemek için kullanılacaktır.

Bunu yapmak için Grupla ilişkisi kataloğuna gidin, gruptaki her iş yeri durumu türü için öğeler oluşturun. Grup durumu alanında ilgili seçeneği belirleyin: Ana iş yeri, Bağlı iş yeri, İlişkili şirket, Ortak girişim, İlişkili taraf veya Üçüncü taraf.

İş yeri türü alanı, iş yerlerini gerekli niteliklere göre gruplandırır. Örneğin bu gruplama, süreç şablonlarında veya benzer amaçlarla kullanılır.

Bu gruplamayı kullanmak için bir iş yeri türü belirtin. Bunu yapmak için, Departman türleri kataloğundan bu gruplama için oluşturulan öğe seçin.

Örneğin, bir gruba ait bazı iş yerleri ulusal muhasebe standartları verilerini UFRS tablolarını hazırlamak için gereken tüm detaylandırmalarla birlikte sunar. Gruptaki diğer iş yerleri, bağımsız olarak bireysel UFRS tabloları hazırlayabilir ve bunları konsolidasyon için sunabilir.

Bazı iş yerlerinin ulusal muhasebe standartları muhasebesi, UFRS'ye mümkün olduğunca yakın olabilir. Ek ulusal muhasebe standartları veri detaylandırmaları talep etmenize gerek yoktur veya örneğin iştirakler ve ortak girişimler için bu tür detaylar mevcut değildir. Bu tür durumlar için kendi katalog öğenizi oluşturabilirsiniz. İş yeri tarafından sağlanan kaynak verilere bağlı olarak, farklı süreç şablonları kullanılacaktır.

UFRS konsolidasyonuna ait raporların hazırlanmasına yönelik yönetmelik versiyonlarının oluşturulması

Konsolidasyon prosedürlerini yürütmek için Raporların hazırlanmasına ilişkin yönetmelikleri kullanın.

Organizasyon yapısı sekmesindeki yönetmelikte grup sahiplik yapısını ayarlayın. Konsolidasyon için mülkiyet yapısı hiyerarşik olmalıdır; gruba dâhil olan iş yerlerinden biri ana şirket olmalı ve diğer iş yerleri de yan iş yeri, bağlı şirket veya iş ortaklığı olmalıdır.

İş yeri yapısı, bir konsolidasyon çevresi ya da iç içe geçmiş olanlar dâhil birden fazla çevre içerebilir.

Konsolidasyon çevresi şunları içerir:

Çevreyi tanımlayan yalnızca bir konsolide iş yeri.
Konsolide iş yerlerinin keyfi sayısı.
Bir veya birkaç eleyen iş yeri. Örneğin, her bir konsolidasyon düzeltme türü için bir elimine eden iş yeri. Elimine eden bir iş yeri, çevreye dâhil edilmeyebilir. Örneğin, iş yeri için bireysel tablolar hazırlanıyorsa ve konsolidasyon düzeltmeleri gerekmiyorsa.
Bir ana iş yeri.

Bir konsolidasyon iş yeri, vergi mükellefi türü olmayan Departmanları olan bir Departman kataloğu öğesidir.

Konsolide eden iş yeri, grup mülkiyet yapısında en yüksek hiyerarşi seviyesine sahiptir.

Finansal tablo para birimi sütunu, iş yeri raporu formları oluşturmak ve bunları konsolidasyon için göndermek için kullanılan para birimini görüntüler. İş yerinin bireysel hesaplarındaki bu para birimi, fonksiyonel para birimi ile aynı olabilir.

Efektif öz sermaye payı sütunu, yatırım hareketleri belgelerine göre etkin pay hesaplama tarihi itibariyle ana iş yerinin işletmedeki otomatik olarak hesaplanan etkin özkaynak payını görüntüler.

Efektif hisse senedi hesaplama tarihini Efektif pay tarihi alanında belirtebilirsiniz. Varsayılan olarak, efektif pay hesaplama tarihi, yönetmelik oluşturma tarihine eşit olarak ayarlanır.

Grupla ilişkisi sütununda, grup iş yeri için UFRS altında konsolidasyon yapan iş yeri ile ilişkisi olan bir durum belirtin. Bu sütun, yalnızca efektif öz kaynak paylarının otomatik olarak hesaplanacağı bir yönetmelik oluşturduysanız otomatik olarak doldurulur. Bu durumda sistem, yatırım hareket belgelerine göre durumu doldurur.

Bu hizmet devre dışı bırakılmışsa (bu bölümde yukarıya bakın), yönetmelik sürümünde UFRS ve kurumlar vergisi için iş yeri durumlarını manuel olarak ayarlayın.

Grupla ilişkisi alanı aşağıdaki durumlara sahiptir:

Yan kuruluş: Öz sermaye payı % 50'den fazladır.
Bağlı ortaklık: Öz sermaye payı % 20 ile % 50 arasındadır.
Üçüncü taraf: Öz sermaye payı % 20'den azdır.
İlgili taraf.

Bir ana şirket için ayrı tablolar veya başka herhangi bir iş yeri için ayrı tablolar hazırlamanız gerekiyorsa, bu türdeki her bir tablo için bir konsolide eden iş yeri ve bir elimine eden iş yeri oluşturun.

Her bir konsolide eden iş yeri için bir ana şirket seçin. Bir üst iş yeri işaretlemek için, iş yerine sağ tıklayın ve Üst iş yeri olarak ayarla'ya tıklayın.

Yönetmelik sürümü oluşturulduktan ve ayarlandıktan sonra, uygulama bunu ilgili konsolidasyon iş yerleri için konsolidasyon prosedürleri sırasında kullanacaktır.

Bağlı şirketler ve iş ortaklıkları için muhasebe hesapları

İştiraklerin/ortak girişimlerin net varlıklarının Muhasebe hesaplarında ilişkili şirketler ve ortak girişimler için Muhasebe hesapları oluşturabilirsiniz.

Her bir bağlı şirket/iş ortaklığı için, yatırımcının bu şirketin finansal sonucundaki ve diğer kapsamlı gelirindeki payını daha fazla kaydetmek amacıyla bu iş yeri için mevcut olan her bir sermaye hesabı için bu kaydın kalemlerini oluşturun.

Ulusal muhasebe hesapları alanında, ilişkili şirketin/ortak girişimin sermaye hesabını belirtin ve bunu Öz sermaye hesabı yöntemi alanında ilgili hesaba atayın. Bu hesap, yatırımcının hisse senedi girişini özkaynak yöntemine göre kaydedecektir.

<< Prev Next >>