Konsolidasyon düzeltmeleri

"Konsolidasyon düzeltmeleri" belgesi

Konsolidasyon düzeltmeleri belgesini, elimine eden iş yerinin UFRS kapsamında analitik mizanını bir rapor örneğinde kontrol kaybı olmaksızın tam edinim yöntemi, özkaynak yöntemi ve bir yan iş yerindeki özkaynak paylarındaki değişimi hesaplamak ve kaydetmek için kullanın.

Belgeyi kullanmadan önce, raporların hazırlanması için senaryo, dönem ve düzenleme seçmek için Raporlama dönemi yönetimi belgesi oluşturun.

Ardından, düzeltmeleri hesaplama için Doldur'a tıklayın.

Konsolidasyon düzeltmeleri, yatırım hareketleri belge verilerine (Yatırım girişi ve Yatırım çıkışı) bağlı olarak otomatik olarak hesaplanır. Uygulama, konsolidasyon çevresindeki özkaynak payı değişikliklerini analiz eder ve net varlıklar, şerefiye, kontrol gücü olmayan paylar ve diğer değişiklik göstergelerindeki değişikliklerin tutarını hesaplar.

Efektif pay otomatik olarak hesaplanmazsa ancak rapor hazırlama yönetmeliği sürümüne manuel olarak eklenirse düzeltmeler yönetmelik sürümüne göre hesaplanır.

Konsolide finansal tabloları finansal tablo para birimine (finansal tablo para birimi) dönüştürmek için:

Bir yan iş yerindeki yatırımın elimine edilmesi için önceki dönem girişlerinin tekrarından kaynaklanan aktarım döviz kuru farkını kaydedin.

Bir yan iş yerindeki yatırımları elemek ve yan iş yeri satın alma tarihindeki şerefiyeyi muhasebeleştirmek için:

Kontrol edinimi tarihinde şerefiyeyi muhasebeleştirin.
Kontrol edinimi tarihinde özkaynakta kontrol gücü olmayan hisse senedini kaydedin.
Kontrol edinimi tarihindeki sermaye öğelerine uygun olarak bir yan iş yerindeki yatırımı elimine edin.

Bir yan iş yerindeki yatırımı sonraki tarihlerde elemek ve şerefiyeyi sonraki tarihlerde muhasebeleştirmek için:

Raporlama tarihi itibariyle bir yan iş yerinin finansal sonuçlarında ve diğer kapsamlı gelirlerinde özkaynaklarda kontrol gücü olmayan hisse senedi kaydedin.
İşlem tarihi itibariyle yatırımın elimine edilmesi için, giriş/çıkış yatırımına uygun olarak yan iş yeri hisse senetlerindeki bir değişiklikten hissedar etkisi ve özkaynaktaki kontrol gücü olmayan hisse senedi kaydedin.
Raporlama tarihi itibariyle yan iş yeri şerefiye değer düşüklüğünü muhasebeleştirin.

Yatırımcının iştiraklerin ve iş ortaklıklarının net varlıklarındaki payını kaydetmek için:

Özkaynaklarda kontrol gücü olmayan payın muhasebeleştirilmesi için, şerefiye, yan iş yeri bilançosunun yatırımlarının ve sermaye öğelerinin elemesi için önceki dönemlerde yapılmış ve önceki dönemlerin tekrar eden düzeltmeleri için olağan algoritmaya tabi olmayan düzeltmeler.
Yatırım elemesi için aşağıdaki girişlerde tekrardan kaynaklanan döviz kur farkını finansal tablo para biriminden farklı bir para biriminde hesaplayın ve kaydedin.
Raporlama tarihi itibariyle iştiraklerin ve iş ortaklıklarının finansal sonuçlarında ve diğer kapsamlı gelirlerinde yatırımcının payını kaydedin.
Raporlama tarihi itibariyle iştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırım değer düşüklüğünü kaydedin.

Belgedeki tüm tutarlar, finansal tablo para biriminde kaydedilir. Fonksiyonel para birimindeki yatırımları ve net varlıkları, yatırım girişinin veya çıkışının tarihindeki döviz kurunu temel alarak finansal tablo para birimine dönüştürebilirsiniz.

Konsolidasyon düzeltmeleri raporlama tarihi itibarıyla oluşturulmakta ve tutarları "Finansal durum tablosu" öğeleri için raporlama tarihindeki döviz kurundan finansal sunum para birimine çevrilmektedir. "Kar ve zarar tablosu" öğeleri için ortalama döviz kuru üzerinden çevrilir.

Belgedeki üst bilgi özniteliklerini doldurun:

Elimine eden iş yeri. Konsolidasyon çevresi kapsamındaki iş yerinin, analitik mizanı, konsolidasyon düzeltmelerini kaydedecektir.
Rapor dönemi. Konsolide mali tabloları sunmanız gereken dönem.

Kayıtlı yatırım giriş ve çıkış belgelerine göre belge tablosunu otomatik olarak doldurmak için Doldur'a tıklayın. Mülkiyet iş yerinin her etkinliği, dönemin tüm pay girişleri ve çıkışlarıyla birlikte satır satır kaydedilir.

Önceki hisse değişikliği tarihi/Dönem başlangıcı sütunu, cari işlemler hesabı döneminde herhangi bir hisse değişikliği olmadıysa, son hisse senedi değişikliği tarihini veya sahiplik iş yeri için dönem başlangıç tarihini kaydeder.

Hisse değişim tarihi/Raporlama tarihi sütunu, cari işlemler hesabı döneminde herhangi bir hisse değişikliği olmadıysa, hisse senedi değişikliğinin geçerli tarihini veya mülkiyet iş yeri için raporlama tarihini kaydeder.

Bu tarihler yan iş yerlerinin, iştiraklerin, müşterek yönetime tabi ortaklıkların, son değişiklik tarihinden veya dönem başlangıç tarihinden itibaren değişiklik tarihleri veya raporlama tarihi itibariyle payların değiştiği durumlarda, finansal sonuçlarına kontrol gücü olmayan payları veya yatırımcı paylarını kaydetmek için girişlerin tutarlarını kaydetmek için gereklidir.

Hisse değişikliği öncesi grupla ilişkisi sütunu, hisse senedi alımı veya geri çekilmesinden önceki çevredeki varlık durumunu görüntüler. Hisse değişikliğinden sonra grupla ilişkisi sütunu, bu olaydan sonraki çevredeki varlık durumunu görüntüler.

Uygulama, bu duruma göre gerekli konsolidasyon yöntemini belirler. Yan iş yerleri için edinme yöntemini seçin. Bağlı şirketler ve ortak girişimler için özkaynak yöntemini seçin.

Muhasebe dönemi yatırımları sütunu, çevredeki iş yerlerinin edinilen veya geri alınan hisse senetleri için aktarılan veya alınan telafi tutarlarını içerir.

Bir iş yeri, hesap dönemi başlamadan önce çevreye dahil edilmişse ve cari işlemler hesabı dönemi için özkaynak paylarında herhangi bir değişiklik olmadıysa, bu işletme için belge tablosuna yalnızca aşağıdaki düzeltmeler kaydedilecektir: finansal sonuç ve şerefiyenin veya yatırımcının iştiraklerin ve iş ortaklıklarının net varlıklarındaki payının değer düşüklüğü.

Raporlama tarihinden önce yapılan tüm girişleri tekrarlamak için Önceki dönemlerin girişlerini tekrarla belgesini kullanın.

Belge tablosunun kalan sütunları da yatırım hareketi belgelerindeki verilere göre değil, belgenin altında otomatik olarak doldurulan veya manuel olarak girilen verilere göre otomatik olarak hesaplanır.

Bunu yapmak için, belgenin alt kısmında, Tam edinim yöntemi (yan iş yerleri için görüntülenir) veya Özkaynak yöntemi (iştirakler ve ortak girişimler için görüntülenir) sekmesinde, varlık net varlıklarını sermaye hesaplarına göre ayrılmış şekilde otomatik olarak doldurmak için Doldur'a tıklayın.

Ulusal muhasebe standartları hesabı sütunu, iş yeri bakiyesi olan sermaye hesaplarını görüntüler. Hisse değişikliği sonrası/dönem sonundaki net varlıklar sütunu, hisse senedi değişikliği sırasındaki veya Rapor dönemi belge başlığı alanında herhangi bir hisse senedi değişikliği belirtilmemişse hesap dönemi sonunda iş yerinin sermaye öğelerine göre tutarları gösterir. Hisse değişikliği öncesi/dönem başındaki net varlıklar sütunu, hisse senetlerindeki son değişiklik sırasında veya değişiklik olmamışsa hesap döneminin başlangıcında iş yerinin sermaye öğelerine göre tutarları gösterir.

Edinilen iş yeri için sermaye öğeleri, raporlama formunda yerini tanımlayan her hesap için doldurulan Sınıf alanına göre belirlenir.

Uygulamada sermaye hesapları için Sermaye – BS CA/RE sınıfı ayarlanır. Tüm net varlık öğeleri bu hesap sınıfına göre otomatik olarak girilir. Bu öğeler daha sonra borç-alacak hesaplarına ve girişlere eklenir. Net varlıklar, bir mizan rapor örneğine göre doldurulur.

Kullanılabilir UFRS kapsamında analitik mizan rapor örneklerini temel alarak ve sermaye öğesi verilerini ekleyerek bu sütunları, bağlı şirketin veya ortak girişimin özkaynak payında muhasebe dönemi sırasında hiç değişiklik olmadıysa muhasebe döneminin başında ve sonunda doldurun.

Net varlıklar, özkaynak payı değişiklik tarihlerinde otomatik olarak da doldurulabilir ancak bunun için söz konusu tarihlerde UFRS kapsamında bir analitik mizan rapor örneğinin kullanılabilir olması gerekir. Rapor örneği eksikse net varlıklar boş kalır.

Hisse senedi değişim tarihi itibariyle net varlıkları katsayıya göre zamanla orantılı olarak otomatik olarak hesaplamak için Ulusal muhasebeyi hareket tarihi itibarıyla katsayıya göre doldur'u seçin: muhasebe döneminin başlangıcından itibaren geçen gün sayısı / muhasebe dönemindeki gün sayısı.

Boş net varlıkları manuel olarak da doldurabilir veya yeniden doldurabilirsiniz. Bu satırlar mavi renkle vurgulanacaktır. Net varlıkları manuel olarak yeniden doldurmazsanız, Ulusal muhasebe katsayısı alanı, öz sermaye payı değişim tarihinde net varlıkları belirlemek için hesaplanan bir katsayıyı görüntüler.

Uygulama, özkaynak payının değiştirildiği tarihteki net varlık katsayısını hesaplamak amacıyla, işlem tarihinden önceki tarih için UFRS kapsamında bir analitik mizan rapor örneği ve sonraki tarih için UFRS kapsamında bir analitik mizan rapor örneği arar. Daha sonra bu iki tarih için işlem tarihine göre zamanla orantılı bir katsayı belirlenir ve bu katsayı her bir net varlık öğesiyle çarpılır. Böylece, önceki raporlama tarihinden işlem tarihine kadar olan dönemin öğe hareketi hesaplanır. Bu değişiklik daha sonra, öz sermaye payı değişim tarihinde net varlıklarla sonuçlanmak üzere başlangıç tarihindeki (önceki raporlama tarihi) net varlıklara madde madde eklenir.

Net varlıkların miktarını muhasebe verilerine göre güncellemek için Ulusal muhasebeyi muhasebe verilerine göre doldur'a tıklayın. Bunu yapmak, bu iş yeri için başlangıçta doldurulan net varlıkları döndürür. Manuel olarak girilen veriler ve katsayıyı temel alan veriler sıfırlanır.

Uygulama iş yeri için UFRS kapsamında analitik mizan rapor örneklerini oluşturmazsa gerekli tarihler için tüm net varlıkları manuel olarak doldurun.

Tüm yatırım hareketleri tarihleri için net varlıklar doldurulursa, Dönemin net varlıklarını değiştir alanı, son öz sermaye payı değişim tarihinden / dönem başlangıç tarihinden mevcut özkaynak payı değişim tarihine / dönem bitiş tarihine kadar olan dönem için sermaye kalemlerindeki değişimi otomatik olarak hesaplar.

Kontrol gücü olmayan pay sonucu/Yatırımcı sonucu alanında, kontrol gücü olmayan payın veya bir yatırımcının finansal sonuç ve diğer kapsamlı gelirdeki payının girişine kaydedilecek tutarı hesaplar.

Sistem, 5.5.00.84.01 “Raporlama döneminin dağıtılmamış karı/geri kazanılmamış zararı” hesabındaki değişikliği belirler ve özkaynaklarda kontrol gücü olmayan payın finansal sonucu 5.8.00.84.02 "Hesap dönemine ait kontrol gücü olmayan pay"/6.8.00.99.01 "İş ortaklıklarındaki yatırımlardan kar/zarardaki pay"/6.8.00.99 .02 "İştiraklerdeki yatırımlardan kar/zarardaki pay" özkaynaklarda kontrol gücü olmayan payın sonucunu veya bu giriş değişikliğindeki yatırımcı için sonucu, pay için dağıtır. Özkaynak yöntemi aynı zamanda Yatırımcıya bildirilen temettüler ve Yatırımcı tarafından ödenmesi gereken temettü vergileri sütunlarını da gösterir. Bu sütunlara rapor tarihi itibariyle ilgili göstergeleri manuel olarak girin. Bu tutarlar, yatırımcının sonuç hesaplamasına eklenir.

Öz sermayede kontrol gücü olmayan paya ilişkin sonuç / yatırımcının diğer sermaye hesaplarındaki değişikliklere ilişkin sonucu, 5.8.00.84.03 “Hesap dönemi kontrol gücü olmayan pay – diğer kapsamlı gelir”/5.2.00.83 "Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlardan elde edilen diğer kapsamlı gelirdeki pay" hesabına alacak kaydedilir. Özkaynak yöntemi, yatırımcı sonucunun değiştirilen her özkaynak öğesine göre dökümü alınmış şekilde diğer kapsamlı gelirlere kaydedilmesini gerektirir. Bunu yapmak için, 5.2.00.83.00 “Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlardan diğer kapsamlı gelirlerdeki pay” grup hesabında, değiştirilen her sermaye kalemi için alt hesaplar bulunur. İştiraklerin/ortak girişimlerin net varlıklarının muhasebe hesaplarında belirlenen ve değiştirilen sermaye öğesine karşılık gelen bu alt hesaplar, yatırımcının sonucunu kaydeden girişe eklenir.

Belge tablosunun üst kısmındaki sütunların tamamını otomatik olarak doldurmak için, edinilen iş yerinin net varlıklarının her bir satırı için tablonun alt kısmını doldurun. Hisse senedi değişikliği sonrası/dönem sonundaki net varlıklar sütunu, yan iş yeri kontrolünün satın alındığı tarihteki net varlıkları kaydeder. Kontrol edinim tarihindeki net varlıklar ve Muhasebe dönemi yatırımları sütununda belirtilen yatırım tutarları üzerinden şerefiye ve özkaynaklarda kontrol gücü olmayan paylar otomatik olarak hesaplanır. Hesaplama sonuçları Muhasebe dönemi sütunlarında kontrolün elde edildiği tarih itibariyle şerefiye ve kontrolün alındığı tarih itibariyle Kontrol gücü olmayan paylar'a kaydedilir.

Dönem içinde öz sermaye payları değiştirilirse, Pay değişikliğinden kaynaklanan hissedar sonucu ve Kontrol gücü olmayan payların değişimi sütunları, değişiklik tarihi itibariyle net varlıklara dayalı olarak ilgili girişleri kaydetmek için tutarları otomatik olarak hesaplar.

İştirakler/iş ortaklıkları için şerefiye/yatırım değer düşüklüğünü kaydetmek için, belgenin alt kısmında yer alan Şerefiye/yatırımların özkaynak yöntemine göre değer düşüklüğü sekmesinde Raporlama tarihi itibariyle geri alınabilir tutar alanını manuel olarak doldurun. Bu durumda, Raporlama tarihi itibarıyla net varlıklar/Raporlama tarihi itibarıyla yatırımlar ve Raporlama tarihi itibarıyla şerefiye (satın alma yöntemine göre) alanları muhasebe verilerine göre otomatik olarak doldurulur. Sermaye öğelerinin net varlıkları, bu tarih itibarıyla toplam bakiyeyle birlikte hesap sınıfına göre doldurulur. Şerefiye ve özkaynak yöntemindeki yatırımlar, "Perform parametrelerinin ayarlanması" bölümünde belirtilen sabit hesaplara dayalı bakiye tutarları ile doldurulur.

Giriş değer düşüklüğü sonucu, Özkaynak yöntemine göre şerefiye/yatırımların değer düşüklüğü sütununa kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar doldurulmazsa değer düşüklüğü hesaplanmaz.

Belgenin üst kısmındaki Diğer eylemler sekmesi, belge girişlerini oluşturan dönüşüm düzeltmesine bir bağlantı görüntüler.

<< Prev Next >>